[необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]

ИНФОРМ-КОНСАЛТИНГ [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки], е-mail: office@inform.in.ua тел. (044) 587-63-54, моб. (097) 549-18-83

26 січня 2021 року

Лектор: Самарченко Олена Романівна

[необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]

Програма семінару:



Зміни, внесені до ПКУ і які вступили в силу в 2020 році


[b]Операції з придбання у нерезидентів товарів, робіт (послуг):[/b]

• обгрунтування наявності «ділової мети» господарської операції
• хто і яким чином повинен це доводити
• наслідки визнання того, що в операції з придбання відсутня ділова мета
• відображення податкового кредиту з ПДВ при імпорті товарів в разі оформлення тимчасової митної декларації. Наслідки «пізнього» відображення податкового кредиту
• придбання послуг у нерезидента. Включення підприємців-неплатників ПДВ в список осіб, які сплачують податок при імпорті послуг
• зміна порядку визначення місця поставки послуг при здійсненні деяких операцій

[b]Продаж товарів, робіт (послуг) нерезидентам:[/b]

• нова коригування фінансового результату для експортерів
• визначення бази оподаткування ПДВ при експорті товарів

Доходи нерезидентів. Утримання податку на репатріацію і застосування конвенції про уникнення подвійного оподаткування:

• розширення списку «пасивних» доходів, а також осіб, зобов'язаних утримувати та перераховувати податок до бюджету
• прирівнювання до дивідендів (з відповідним оподаткуванням) деяких операцій з придбання / продажу товарів, робіт (послуг)
• новий порядок розрахунку податку на репатріацію при виплаті доходу в негрошовій формі, а також при неутримання податку при виплаті доходу
• зміна в необхідності доведення бенефіціарним нерезидента
• як використовувати конвенції, коду одержувач доходу не є бенефіціарним власником такого доходу

Операції з валютою:

• відображення операцій з купівлі-продажу валюти.
• Отримання валюти по експортних операціях. Використання / невикористання в бухгалтерському обліку розподільчого рахунку. Як це впливає формування доходів / витрат. Як правильно вибрати потрібний варіант обліку.

Формування витрат при імпорті товару, в тому числі:

• як визначити дату формування первісної вартості придбаного товару: по ВМД, по інвойсу, по оприбуткуванню?
• розбіжності в назві товару, вказаного в ТД і в інвойсі: як оприбуткувати отриманий товар;
• безкоштовне отримання товару. Як розрахувати суму доходу;
• придбання товарів (матеріалів, необоротних активів) у нерезидентів з країн, визначених у переліках Кабміну.

Гарантійні зобов'язання і всілякі заохочення від постачальника-нерезидента (безкоштовне отримання товару по гарантії, бонуси, знижки та ін.). Як вони впливають на валютний контроль, доходи / витрати підприємства-резидента. Приклади відображення операцій при різних формулюваннях договорів.

ПДВ при імпорті товарів:

• порядок відображення податкового кредиту з ПДВ (в тому числі при безкоштовному отриманні товару, при ввезенні товару в рамках гарантійних зобов'язань та ін.); заповнення рядків декларації з ПДВ, в тому числі, в разі виявлення помилок у ВМД, отримання листа коригування до митної декларації;
• облік ПДВ при наявності розбіжностей в кількості задекларованого і фактично отриманого товару (недостачі, псування);
• повернення непроданого товару постачальнику-нерезиденту. Вплив періоду повернення на суму податкових зобов'язань з ПДВ. Як оформити дану операцію, щоб не сплачувати до бюджету зайву суму податку

Операції з продажу імпортованого товару на території України

• «Дешева» продаж імпортного товару. Розрахунок бази оподаткування: від митної вартості або від ціни придбання? Аргументи перевіряючих, які вимагають донараховувати ПДВ до митної вартості
• знижки, бонуси, і інші зміни ціни імпортованого товару, курсові різниці. Вплив цих операцій на податкові зобов'язання, нараховані при продажу імпортованого товару на території України
• як правильно оформити податкову накладну на донарахування ПДВ.

Експорт товарів (робіт, послуг):

• визначення суми доходу, якщо надходить оплату від нерезидента;
• вплив дати переходу права власності на суму доходу;
• числовий приклад відображення доходу при «рваних» операціях.

Експорт товару і ПДВ

• оподаткування операцій з вивезення товару митною вартістю до 150 євро;
• визначення періоду складання податкової накладної, якщо оформлення ТД і фактичне вивезення товару припадають на різні місяці

Оподаткування послуг, наданих нерезиденту:

• оподатковувані операції. За якою датою нараховувати зобов'язання і виписувати податкову накладну, якщо підприємство отримує передоплату за послуги;
• правила ст.186 ПКУ; податкові наслідки ненарахування податкових зобов'язань (у тому числі донарахування ПДВ «на себе»);

Оподаткування послуг, отриманих від нерезидента:

• порядок визначення того, чи підпадає послуга під оподаткування. Нарахування податкових зобов'язань і податкового кредиту. Порядок складання податкової накладної
• як відобразити податковий кредит, якщо акти на послуги надходять із запізненням
• пізня реєстрація податкової накладної та штрафні санкції за таке порушення

Імпорт без ввезення та експорт без вивезення: особливості оподаткування та документального оформлення.

Заміна валюти платежу і валюти контракту: як правильно зробити перерахунок (числовий приклад).

Списання заборгованостей перед кредитором-нерезидентом. Відображення в бухгалтерському і податковому обліку.

Валютні відрядження:

• розрахунок добових виходячи з максимально допустимої неоподатковуваної податками величини. Як і в яких випадках це правильно зробити
• особливості перерахунку валюти в гривні при видачі готівкової валюти або корпоративної картки;
• правила і підстави для визначення терміну закордонного відрядження і для виплати загрансуточних; відображення окремих видів витрат на відрядження; розрахунок витрат на відрядження при використанні корпоративної картки. Як відобразити різницю між сумою за авансовим звітом і сумою, списаної з картки

Кредити (позики) в іноземній валюті:

• відображення відсотків по кредиту.
• Нові податкові правила розрахунку коригування за відсотками за кредитами (позиками), отриманими від нерезидента (з 2021 року). Як врахувати відсотки, які знайшли відображення в складі витрат у минулих періодах;

Короткий огляд змін, що стосуються трансфертного ціноутворення та оподаткування КІК



[необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]