| необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки | ИНФОРМ-КОНСАЛТИНГ необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки, е-mail: office@inform.in.ua тел. (044) 587-63-54, моб. (097) 549-18-83 |
Лектор: Самарченко Олена Романівна
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
Програма семінару:
Зміни, внесені до ПКУ і які вступили в силу в 2020 році
[b]Операції з придбання у нерезидентів товарів, робіт (послуг):[/b]
- обгрунтування наявності «ділової мети» господарської операції
- хто і яким чином повинен це доводити
- наслідки визнання того, що в операції з придбання відсутня ділова мета
- відображення податкового кредиту з ПДВ при імпорті товарів в разі оформлення тимчасової митної декларації. Наслідки «пізнього» відображення податкового кредиту
- придбання послуг у нерезидента. Включення підприємців-неплатників ПДВ в список осіб, які сплачують податок при імпорті послуг
- зміна порядку визначення місця поставки послуг при здійсненні деяких операцій
[b]Продаж товарів, робіт (послуг) нерезидентам:[/b]
- нова коригування фінансового результату для експортерів
- визначення бази оподаткування ПДВ при експорті товарів
- розширення списку «пасивних» доходів, а також осіб, зобов'язаних утримувати та перераховувати податок до бюджету
- прирівнювання до дивідендів (з відповідним оподаткуванням) деяких операцій з придбання / продажу товарів, робіт (послуг)
- новий порядок розрахунку податку на репатріацію при виплаті доходу в негрошовій формі, а також при неутримання податку при виплаті доходу
- зміна в необхідності доведення бенефіціарним нерезидента
- як використовувати конвенції, коду одержувач доходу не є бенефіціарним власником такого доходу
- відображення операцій з купівлі-продажу валюти.
- Отримання валюти по експортних операціях. Використання / невикористання в бухгалтерському обліку розподільчого рахунку. Як це впливає формування доходів / витрат. Як правильно вибрати потрібний варіант обліку.
- як визначити дату формування первісної вартості придбаного товару: по ВМД, по інвойсу, по оприбуткуванню?
- розбіжності в назві товару, вказаного в ТД і в інвойсі: як оприбуткувати отриманий товар;
- безкоштовне отримання товару. Як розрахувати суму доходу;
- придбання товарів (матеріалів, необоротних активів) у нерезидентів з країн, визначених у переліках Кабміну.
ПДВ при імпорті товарів:
- порядок відображення податкового кредиту з ПДВ (в тому числі при безкоштовному отриманні товару, при ввезенні товару в рамках гарантійних зобов'язань та ін.); заповнення рядків декларації з ПДВ, в тому числі, в разі виявлення помилок у ВМД, отримання листа коригування до митної декларації;
- облік ПДВ при наявності розбіжностей в кількості задекларованого і фактично отриманого товару (недостачі, псування);
- повернення непроданого товару постачальнику-нерезиденту. Вплив періоду повернення на суму податкових зобов'язань з ПДВ. Як оформити дану операцію, щоб не сплачувати до бюджету зайву суму податку
- «Дешева» продаж імпортного товару. Розрахунок бази оподаткування: від митної вартості або від ціни придбання? Аргументи перевіряючих, які вимагають донараховувати ПДВ до митної вартості
- знижки, бонуси, і інші зміни ціни імпортованого товару, курсові різниці. Вплив цих операцій на податкові зобов'язання, нараховані при продажу імпортованого товару на території України
- як правильно оформити податкову накладну на донарахування ПДВ.
- визначення суми доходу, якщо надходить оплату від нерезидента;
- вплив дати переходу права власності на суму доходу;
- числовий приклад відображення доходу при «рваних» операціях.
- оподаткування операцій з вивезення товару митною вартістю до 150 євро;
- визначення періоду складання податкової накладної, якщо оформлення ТД і фактичне вивезення товару припадають на різні місяці
- оподатковувані операції. За якою датою нараховувати зобов'язання і виписувати податкову накладну, якщо підприємство отримує передоплату за послуги;
- правила ст.186 ПКУ; податкові наслідки ненарахування податкових зобов'язань (у тому числі донарахування ПДВ «на себе»);
- порядок визначення того, чи підпадає послуга під оподаткування. Нарахування податкових зобов'язань і податкового кредиту. Порядок складання податкової накладної
- як відобразити податковий кредит, якщо акти на послуги надходять із запізненням
- пізня реєстрація податкової накладної та штрафні санкції за таке порушення
Заміна валюти платежу і валюти контракту: як правильно зробити перерахунок (числовий приклад).
Списання заборгованостей перед кредитором-нерезидентом. Відображення в бухгалтерському і податковому обліку.
Валютні відрядження:
- розрахунок добових виходячи з максимально допустимої неоподатковуваної податками величини. Як і в яких випадках це правильно зробити
- особливості перерахунку валюти в гривні при видачі готівкової валюти або корпоративної картки;
- правила і підстави для визначення терміну закордонного відрядження і для виплати загрансуточних; відображення окремих видів витрат на відрядження; розрахунок витрат на відрядження при використанні корпоративної картки. Як відобразити різницю між сумою за авансовим звітом і сумою, списаної з картки
- відображення відсотків по кредиту.
- Нові податкові правила розрахунку коригування за відсотками за кредитами (позиками), отриманими від нерезидента (з 2021 року). Як врахувати відсотки, які знайшли відображення в складі витрат у минулих періодах;
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
По материалам: необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки