[i_am_serg]

Здравствуйте.
Такая ситуация:
Затраты аккумулируются на Подразделении №1 (231 счет затрат и 91 счет). Подразделение выпускает внутренние услуги (Документ "Отчет производства за смену" вкладка "Услуги"). В параметрах учетной политики для услуг собственным подразделениям выбрана опция распределения расходов "по объему выпуска". Например себестоимость единицы услуги равна (из калькуляции):
- прямые затраты - 18000 грн
- общецеховые затраты - 2000 грн
Итого 20000 грн. С этим все ок, нареканий не вызывает. При оказании услуги подразделению №2 по счету 91 (в подразделении №2 есть выпуск продукции по 231 счету) при распределении счета 91 подразделения № 2 появляется дебетовое сальдо на сумму 2000 грн, которое не рапределилось по количеству выпуска, распределилась только сумма 18000 грн. В чем может быть причина?
Спасибо.

!

Правила, п.5.

Сообщение отредактировал logist - 21.08.12, 18:48

[Егор Динин]

При оказании услуги подразделению №2 по счету 91 (в подразделении №2 есть выпуск продукции по 231 счету) при распределении счета 91 подразделения № 2 появляется дебетовое сальдо на сумму 2000 грн, которое не рапределилось по количеству выпуска, распределилась только сумма 18000 грн.

Вот эта фраза совсем непонятна. Разъясните подробно что имели ввиду, какими документами отражаете операции.

[i_am_serg]

Вот эта фраза совсем непонятна. Разъясните подробно что имели ввиду, какими документами отражаете операции.

Например:
По подразделению № 1 есть накопленные затраты по статьям затрат с видом "оплата труда" по 231 счету и с видом "оплата труда" по 91 счету (зарплата водителя заправщика), а также другие затраты по 231 счету (материалы, амортизация) и по 91 счету (амортизация и материалы)

Подразделение № 1 оказывает услуги техники собственным подразделениям. В документе "Отчет производства за смену" по подразделению № 1 заполнено (счет затрат 231):
1 строка - Услуга бульдозера, количество часов 20, счет 231, Подразделение №3, Номенклатурная группа №1, Статья затрат - услуги бульдозера
2 строка - Услуга бульдозера, количество часов 10, счет 91, Подразделение №2, Статья затрат - услуги бульдозера
Для подразделения №1 в методах распределения косвенных расходов установлена база распределения "оплата труда"
Для остальных подразделений прописан метод "по объему выпуска"
Себестоимость единицы услуги бульдозера по подразделению №1 расчитана корректно (18000 прямые затраты + 2000 распределение ОПЗ = 20000)

По подразделению №2 есть только прямые затраты по 231 счету (материалы)
Подраздление №2 документом "Отчет производства за смену" выпускает продукцию, на которую должны распределиться услуга бульдозера, оказанные подразделением №1, но распределяется по кредиту 91 счета только сумма 18000, 2000 грн остается в дебете 91 счета подразделения №2 (документ "Закрытие месяца" ошибок никаких не выдает и на сумму 2000 грн формирует проводку с содержанием "корректировка выпуска продукции (услуг)"). Получаем в конечном итоге дебетовый остаток 2000 грн по счету 91 в подразделении №2, что не есть гуд.

[Егор Динин]

1 строка - Услуга бульдозера, количество часов 20, счет 231, Подразделение №3, Номенклатурная группа №1, Статья затрат - услуги бульдозера

Я правильно понимаю, что Вы оказываете услуги подразделению № 3, хотя выпуск показан только по подразделению № 2? Затраты, накопленные по подразделению, по которому не было выпуска, распределены не будут.

[i_am_serg]

Я правильно понимаю, что Вы оказываете услуги подразделению № 3, хотя выпуск показан только по подразделению № 2? Затраты, накопленные по подразделению, по которому не было выпуска, распределены не будут.

По подразделению №3 тоже есть выпуск продукции, но самое интересное в том, что если услуги бульдозера оказаны по 231 счету (как в случае с подразделением №3), тогда услуги бульдозера по подразделению №3 отображаются корректно (себестоимость услуги бульдозера включает в себя распределенные затраты 91 счета Подразделения №1)

[Егор Динин]

1.То есть, после оказания всех внутренних услуг в оборотке по 91 сальдо нет, а после проведения "Закрытие месяца" сумма появляется?
2.Налоговое назначение всех накопленных затрат и налоговое назначачение выпуска совпадают?
3.В статье затрат, которая не хочет распределяться случайно не установлена галка "постоянная затрата"?
4.Закрытие месяца позже оказания внутренних услуг по времени?

Сообщение отредактировал Егор Динин - 21.08.12, 19:50

[i_am_serg]

1.То есть, после оказания всех внутренних услуг в оборотке по 91 сальдо нет, а после проведения "Закрытие месяца" сумма появляется?
2.Налоговое назначение всех накопленных затрат и налоговое назначачение выпуска совпадают?
3.В статье затрат, которая не хочет распределяться случайно не установлена галка "постоянная затрата"?
4.Закрытие месяца позже оказания внутренних услуг по времени?

а
1. Изначально до формирования документа "Закрытие месяца" движений по счету 91 по Подразделению №2 нет, обороты появляются после закрытия месяца
2. Налоговое назначение всех накопленных затрат одинаково
3. Нет, не установлена
4. Закрытие месяца позже оказания внутренних услуг

Проблема исчезает если эту услугу бульдозера отразить не по 91 счету, а по 231 счету (приходится в этом случае разбивать услугу по объему выпуска согласно номенклатурных групп, что очень неудобно)

[logist]

Проблема исчезает если эту услугу бульдозера отразить не по 91 счету, а по 231 счету (приходится в этом случае разбивать услугу по объему выпуска согласно номенклатурных групп, что очень неудобно)

Это не проблема, так и надо поступать. На 91-й счет можно сразу относить только те расходы - конкретное назначение которых нельзя идентифицировать (детали можете почитать в ПСБУ), исходя из выше изложенного понятно, что услуга бульдозера оказана конкретному подразделению.

[i_am_serg]

Это не проблема, так и надо поступать. На 91-й счет можно сразу относить только те расходы - конкретное назначение которых нельзя идентифицировать (детали можете почитать в ПСБУ), исходя из выше изложенного понятно, что услуга бульдозера оказана конкретному подразделению.

Прийдется все-таки отражать выпуск услуг не на 91 счет (чтобы они потом распределились пропорционально выпуску), а указывать счет 231 и разбивать отработанные часы пропорционально выпуску продукции
Например было:
Услуга бульдозера, количество (часы работы) - 100, счет 91, Подразделение №2, статья затрат - услуги бульдозера

Необходимо будет отразить несколькими строками:
1. Услуга бульдозера, количество (часы работы) - 20 (расчитать пропорционально выпуску по номенклатурным группам в подразделении №2), счет 231, Подразделение №2, номенклатурная группа №1, статья затрат - услуги бульдозера
2. Услуга бульдозера, количество (часы работы) - 80 (расчитать пропорционально выпуску по номенклатурным группам в подразделении №2), счет 231, Подразделение №2, номенклатурная группа №2, статья затрат - услуги бульдозера