Специалистами управления налогового аудита Главного управления ГНС в Днепропетровской области в ходе плановой проверки производителя подсолнечного масла обнаружено оформление операции по производству этой и другой продукции по договорам по переработке давальческого сырья (семян подсолнечника), которые имеют явные признаки мнимых.

Такие схемы часто используются производителями растительного масла для избегания ответственности за введение в оборот значительных объемов масличных культур, выращенных в теневом секторе экономики, а главное - для сокрытия объекта налогообложения и налоговых обязательств по НДС при поставке производимой из нее готовой продукции.

В ходе проверки выяснилось, что «давальцы» не имели возможности для предварительного приобретения или самостоятельного выращивания семян подсолнечника в связи с отсутствием необходимых для этого условий. Ведь у всех субъектов в цепях псевдопоставки отсутствовали в собственности и / или в аренде земельные участки, сельхозтехника, не совершалось приобретение семенного материала, удобрений, горюче-смазочных материалов. При этом декларировалось приобретение услуг хранения семян подсолнечника, его транспортировки к другим субъектам, не были представлены к проверке обязательные для составления документы по транспортировке сырья автомобильным транспортом.

Поэтому налоговиками сделан вывод о нереальности операций по производству готовой продукции именно на давальческих условиях и доначислены налоговые обязательства по НДС по операциям с ее бесплатным снабжением вне условий оформленной сделки на общую сумму 149,5 млн. гривень.

Необходимо отметить, что в недавнем решении Верховным Судом приняты во внимание соответствующие доказательства контролирующего органа при доначислении одному из маслоэкстракционных заводов НДС при аналогичных обстоятельствах.