Как ЮЛ заполняется налоговая декларация плательщика ЕН третьей группы в случае самостоятельного исправления ошибок за прошлые налоговые (отчетные) периоды в составе отчетной или отчетной новой налоговой декларации?

При исправлении ошибок за прошлые налоговые (отчетные) периоде в составе отчетной или отчетной новой налоговой декларации плательщика единого налога третьей группы (далее - декларация) разд. I «Загальні відомості» декларации заполняется с учетом следующего:

в п. 1 указывается отметка в одной из ячеек: отчетная или отчетная новая в зависимости от типа подаваемой декларации;

в п. 2 - налоговый (отчетный) период, за который подается отчетная или отчетная новая декларация - ставится одна из отметок: I квартал, полугодие, три квартала, год и указывается год;

в п. 3 - налоговый (отчетный) период, который уточняется в составе отчетной или новой отчетной налоговой декларации - ставится одна из отметок: I квартал, полугодие, три квартала, год и указывается год;

в п. 4 - полное наименование, код ЕГРПОУ, основной код вида экономической деятельности, код организационно - правовой формы хозяйствования, налоговый адрес (местонахождение) плательщика;

в п. 5 - наименование контролирующего органа, в который подается декларация.

В разд. II «Дохід, що підлягає оподаткуванню» и разд. III «Розрахунок податкових зобов’язань з єдиного податку» отчетной или отчетной новой декларации плательщиком указываются показатели налогового (отчетного) периода, за который подается декларация.

В разд. IV «Визначення податкових зобов’язань у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок» отчетной или отчетной новой декларации определяется налоговое обязательство в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за налоговый (отчетный) период, указанный в п. 3 разд. I «Загальні відомості» декларации.

При этом:

в строке 11 указывается сумма единого налога по данным ранее поданной декларации, которая уточняется, в зависимости от формы деклараций, которая подавалась за налоговый (отчетный) период, который уточняется.

Согласно примечанию к этой строке, в зависимости от формы декларации, которая подавалась в налоговом (отчетном) периоде, который уточняется, заносится:

показатель строки 10 декларации;

показатель строки 9 декларации;

показатель строки 9 или 24 или 36 (в случае перехода в течение года на другую группу плательщика единого налога) декларации;

в строке 12 - уточненная сумма налоговых обязательств за квартал налогового (отчетного) периода, в котором обнаружена ошибка;

в строке 13 - сумма единого налога, которая увеличивает налоговое обязательство в связи с исправлением ошибки (строка 12 - строка 11 декларации)

в строке 14 - сумма единого налога, которая уменьшает налоговое обязательство в связи с исправлением ошибки. Указывается положительное значение расчета: строка 11 - строка 12 декларации;

в строке 16 - указывается сумма штрафа в размере 5% от суммы недоплаты (строка 13 Х 5%);

в строке 17 - сумма пени, самостоятельно начисленная в соответствии с п.п. 129.1.3 и абз. 2 п. 129.4 НКУ.