Министерство финансов утвердило Порядок планирования таможенными органами документальных выездных проверок, передает [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки].

Соответствующий [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] вступит в силу со дня, следующего за днем официального опубликования.

Порядок разработан для обеспечения единого подхода к формированию Гостаможслужбой квартальных планов-графиков проведения документальных плановых выездных проверок предприятий относительно соблюдения ими требований законодательства Украины по вопросам таможенного дела, в том числе своевременности, достоверности, полноты начисления и уплаты таможенных и прочих платежей, а также пени, контроль за взиманием которых возложен на таможенные органы.

Квартальный план-график документальных плановых выездных проверок Гостаможслужбы формируется из предложений территориальных органов и структурных подразделений Гостаможслужбы, который утверждает Председатель Гостаможслужбы или лицо, исполняющее его обязанности.

Основаниями для включения в план-график документальных проверок Гостаможслужбы по результатам анализа внешнеэкономических операций предприятий с применением системы управления рисками являются:

оформление таможенных деклараций с освобождением от уплаты таможенных платежей и использованием льгот;

оформление таможенных деклараций с рассрочкой уплаты таможенных платежей;

таможенное оформление товаров с риском неправильной классификации согласно УКТ ВЭД, влияющее на поступление таможенных платежей в бюджет;

таможенное оформление товаров с риском недекларирования или недостоверного декларирования составляющих таможенной стоимости товаров;

таможенное оформление товаров с риском декларирования их таможенной стоимости ниже, чем стоимость идентичных или подобных (аналогичных) товаров;

таможенное оформление товаров по кодам согласно УКТ ВЭД, которые предусматривают их целевое использование;

наличие информации о выплаченных доходах (прибыли) в пользу нерезидентов;

наличие принятых таможенным органом решений о корректировке таможенной стоимости товаров, решений об определении кода товара согласно УКТ ВЭД, карточек отказа в принятии таможенной декларации, таможенном оформлении, выпуске или пропуске товаров, транспортных средств коммерческого назначения предприятия;

наличие заключения об исследовании проб (образцов) импортируемых товаров;

непредставление в определенный законодательством срок дополнительных деклараций к оформленным предварительным, временным, упрощенным или периодическим таможенным декларациям;

наличие протоколов о нарушении таможенных правил, установленных статьями 469, 470, 472, 474, 478, 480 - 485 Таможенного кодекса, которые свидетельствуют о нарушении таможенных правил должностными лицами налогоплательщика, декларантами;

наличие информации, полученной в предусмотренном законодательством порядке, что может свидетельствовать о возможном нарушении законодательства по вопросам таможенного дела Украины и/или о возможном применении схем минимизации уплаты таможенных платежей;

наличие нарушений законодательства по вопросам таможенного дела Украины, установленных по результатам предыдущих документальных проверок, пост-таможенного контроля;

наличие аннулированных, отозванных таможенных деклараций.

В план-график документальных проверок Гостаможслужбы включаются предприятия не чаще одного раза в 12 месяцев.

Такие проверки проводятся комплексно по вопросам таможенного дела за определенный период с учетом сроков давности, установленных статьей 102 НКУ.

Запрещается включение в план-график документальных проверок Гостаможслужбы предприятия по отдельным операциям внешнеэкономической деятельности.

Обратите внимание: в случае планирования проверок одного и того же предприятия таможенными, другими контролирующими органами и органами государственного финансового контроля в отчетном периоде такие проверки проводят указанные органы одновременно.