Заказы на доработку 1С (сервис удаленной работы)

Хранилище

База знаний
Неназначенных незавершенных заказов: 6
Бесплатные отчеты, обработки, конфигурации, внешние компоненты для 1С Статьи, описание работы, методики по работе с 1С

Здравствуйте, гость ( Вход | Зарегистрироваться )

> Списана кредиторская задолженность по полученным, но не оплаченным товаром. Что с НДС?          
Лёша Гончарук Подменю пользователя
сообщение Вчера, 0:50
Сообщение #1

Почти крутой
*********
Группа: Пользователи
Сообщений: 1459
Спасибо сказали: 2 раз
Рейтинг: 0

Налоговый кредит отчетного периода определяется исходя из договорной (контрактной) стоимости товаров/услуг и состоит из сумм налогов, начисленных (уплаченных) плательщиком НДС по ставке, установленной п. 193.1 НКУ, в течение такого отчетного периода в связи, в частности, с приобретением или изготовлением товаров и предоставлением услуг (п. 198.3 НКУ).

Датой отнесения сумм НДС в налоговый кредит считается дата того события, которое произошло ранее:

  • дата списания средств с банковского счета плательщика налога на оплату товаров/услуг;
  • дата получения плательщиком налога товаров/услуг (п. 198.2 НКУ).
Задолженность по обязательствам, по которым истек срок исковой давности, признается безнадежной задолженностью (п.п. «а» п.п. 14.1.11 НКУ).

Общая исковая давность устанавливается продолжительностью в три года (1095 дней).

Сумма задолженности одного налогоплательщика перед другим налогоплательщиком, не взысканная по истечении срока исковой давности, является безвозвратной финансовой помощью (п.п. 14.1.257 НКУ).

Итак, товары/услуги, полученные плательщиком НДС и не оплаченные в течение срока исковой давности, считаются безвозмездно полученными, поскольку отсутствует факт их приобретения, как это предусмотрено в п. 198.3 НКУ, а потому право на налоговый кредит отсутствует.

Таким образом, если плательщик НДС при приобретении товаров/услуг на основании полученной налоговой накладной сформировал налоговый кредит, но такие товары/услуги не были оплачены в течение срока исковой давности, то в налоговом периоде, в котором происходит списание кредиторской задолженности, плательщику необходимо откорректировать сумму налогового кредита на основании бухгалтерской справки.

Корректировка налогового кредита в случае списания кредиторской задолженности отражается в строке 14 раздела II налоговой декларации по НДС с обязательной подачей приложения 1 к декларации.

В приложении 1 таблицы 2:

  • в графе 2 - указывается индивидуальный налоговый номер поставщика;
  • в графе 3.1 - дата составления бухгалтерской справки;
  • в графе 4 - объем поставки (без НДС);
  • в графе 5 - сумма НДС, начисленная по ставке 20%.


По материалам: [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]

Не нашли ответа на свой вопрос?
Зарегистрируйтесь и задайте новый вопрос.


Ответить Новая тема
1 чел. читают эту тему (гостей: 1, скрытых пользователей: 0)
Пользователей: 0

 

RSS Текстовая версия Сейчас: 06.12.19, 5:03
1С Предприятие 8.3, 1С Предприятие 8.2, 1С Предприятие 8.1, 1С Предприятие 8.0, 1С Предприятие 7.7, Литература 1С, Общие вопросы по администрированию 1С, Методическая поддержка 1С - всё в одном месте: на Украинском 1С форуме!