ГНС разъяснила, как заполнить расчет корректировки к налоговой накладной, составленной по операции, освобожденной от обложения НДС.

Плательщик НДС осуществляет операции по поставке программной продукции, освобожденные от обложения НДС согласно п. 26 подраздела 2 р. XX НКУ. Но через некоторое время покупатель возвращает данную продукцию.

В таком случае поставщик — плательщик НДС составляет расчет корректировки к налоговой накладной, составленной по операции по поставке данной продукции. Причем регистрирует в ЕРНН этот расчет корректировки также поставщик.

Расчет корректировки заполняется аналогично порядку, предусмотренному для налоговых накладных.

Реквизиты заглавной части расчета корректировки должны соответствовать аналогичным реквизитам налоговой накладной, к которой его составляют.

В разделе А табличной части расчета корректировки, составленного в связи с возвратом покупателем продукции, поставленной без НДС (операции по поставке которой освобождались от обложения НДС), заполняется только строка VIII.

В разделе Б табличной части такого расчета корректировки в графе 2.1 указывается соответствующий код причины корректировки и заполняются соответствующие графы.

Источник: [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки][необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки].