ДФСУ в [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] розглянула особливості заповнення податкової звітності з ПДВ.
Нагадаємо: податкова звітність із ПДВ, починаючи із січня 2016 року, подається за формою та в порядку, затвердженими наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження форм та порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість» від 28.01.2016 р. № 21.
Так, контролери виокремили такі особливості:
- суми ПДВ, які формують податковий кредит платника за касовим методом відповідно до п. 44 підрозділу 2 р. ХХ ПКУ, відображаються платником ПДВ у складі таблиці 2 додатка 5;
- у графі 4 таблиці 2 додатка 5 проставляється позначка «+» лише у випадку, якщо суми податку включаються до складу податкового кредиту за касовим методом згідно із п. 187.10 ПКУ (ця вимога передбачена формою додатка 5);
- якщо суми податку включені до складу податкового кредиту за касовим методом відповідно до п. 44 підрозділу 2 р. ХХ ПКУ, позначка «+» у графі 4 таблиці 2 додатка 5 не проставляється;
- у рядку «Усього за касовим методом відповідно до пункту 187.10 статті 187 Кодексу, з них:» таблиці 2 додатка 5 зазначаються обсяги постачання та суми ПДВ, які включаються до складу податкового кредиту за касовим методом лише згідно із п. 187.10 ПКУ;
- якщо сума ПДВ, зазначена в податковій накладній, включається платником ПДВ до податкового кредиту частково за касовим методом відповідно до п. 187.10 ПКУ, частково — за касовим методом згідно із п. 44 підрозділу 2 р. ХХ ПКУ, а частково — за правилом «першої події», то в таблиці 2 додатка 5 суми ПДВ зазначаються в окремих рядках (залежно від періоду сплати така податкова накладна може бути включена до складу податкового кредиту та, відповідно, до таблиці 2 додатка 5 кілька разів у різних податкових періодах виходячи із суми ПДВ, що включається до складу податкового кредиту);
- таблиця 4 додатка 7 до податкової декларації з ПДВ заповнюється платником ПДВ, який застосовує касовий метод податкового обліку, визначений не лише п. 187.10 ПКУ та п. 44 підрозділу 2 р. ХХ ПКУ, а й іншими статтями ПКУ.
По материалам: [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]