У [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] фахівці ДФСУ роз’яснили,як заповнити розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 199.1 [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки].

Заголовна частина розрахунку коригування

У полі «Не видається покупцю» робиться позначка «Х» і зазначається тип причини:

• 08 — якщо розрахунок коригування складається до зведеної податкової накладної, що була складена відповідно до п. 199.1 [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] на суму нарахованих податкових зобов’язань по товарах/послугах, необоротних активах, які одночасно використовувалися в оподатковуваних операціях і в операціях, що не є об’єктом оподаткування; у цій податковій накладній також мав бути вказаний тип причини 08;
  
• 09 — якщо розрахунок коригування складається до зведеної податкової накладної, що була складена відповідно до п. 199.1 [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] на суму нарахованих податкових зобов’язань по товарах/послугах, необоротних активах, які одночасно використовувалися в оподатковуваних і в звільнених від оподаткування операціях; у цій податковій накладній також мав бути вказаний тип причини 09.

Такі розрахунки коригування не можуть бути складені пізніше 31 грудня 2015 року.

У розрахунку коригування вказується дата складання та порядковий номер зведеної податкової накладної, що була складена згідно із п. 199.1 ПКУ, до якої складається такий розрахунок коригування.

У рядку «Індивідуальний податковий номер покупця»зазначається умовний ІПН «400000000000», а в інших рядках, відведених для заповнення даних покупця, платник указує власні дані.

Поля, що передбачені для заповнення інформації про дату й номер договору, місцезнаходження (податкову адресу) продавця та покупця, номери телефонів, вид цивільно-правового договору, його номері дату, можна не заповнювати.

Таблична частина розрахунку коригування

Графа 1 «Дата коригування»відповідає даті складання розрахунку коригування.

У графі 2 «Причина коригування» вказується: «Коригування за підсумками другого півріччя 2015 року податкових зобов’язань, нарахованих згідно із п. 199.1 ст. 199 р. V Кодексу».

У графі 3 зазначається номер і дата складання зведеної податкової накладної, складеної згідно із п. 199.1 ПКУ за відповідний звітний період.

У графі 5.1 указується одиниця виміру «грн», у графі 5.2— код одиниці виміру 2454 (Державний класифікатор системи позначень одиниць вимірювання та обліку, затверджений і введений в дію наказом Держстандарту України від 09.01.1997 р. № 8).

В останньому рядку «Сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту» в графі 10 та/або 11 залежно від ставки податку (20% або 7%) указується сума податку, яка збільшує чи зменшує (у разі зменшення зазначається знак «-») суму податкових зобов’язань, нарахованих відповідно до п. 199.1 ПКУ.

Інші графи й рядки табличної частини не заповнюються,нулі та прочерки в них не проставляються.

Наостанок нагадаймо: до кожної зведеної податкової накладної, складеної згідно з п. 199.1 ПКУ, за результатами перерахунку, передбаченого п. 199.5 ПКУ,складаєтьсяй реєструється в ЄРПН окремий розрахунок коригування.

По материалам: [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]