У [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] податківці нагадали, що особливості складання уточнюючого розрахунку переробними (м’ясомолочними) підприємствами в разі виявлення помилок, допущених у звітних (податкових) періодах до 1 січня 2015 року в податкових деклараціях з ПДВ, які подавалися на підставі п. 1 підрозділу 2 р. ХХ ПКУ, розглянуто в [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] і [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки].

Як прописано у вказаних вище листах, показники рядків 20.2 і 24 податкової декларації з ПДВ із позначкою «0140» за грудень 2014 року (ІV квартал 2014 року) підлягали перенесенню до складу ряд. 21.1 і, відповідно, ряд. 21.2 податкової декларації з ПДВ із позначкою «0110» за січень 2015 року (І квартал 2015 року) у повному обсязі та подальшому відображенню в р. III такої декларації згідно з порядком заповнення цього розділу (за формою, чинною на дату подання такої декларації).

Якщо в результаті уточнення показників рядків податкової декларації з ПДВ із позначкою «0140», шляхом подання уточнюючого розрахунку, у зв’язку з виявленням, починаючи із липня 2015 року, помилок, допущених у звітних (податкових) періодах до 01.02.2015 р., збільшується чи зменшується залишок від’ємного значення різниці між податковими зобов’язаннями та податковим кредитом, сума збільшення/зменшення такого залишка зі знаком «+» або «-», відповідно, довідково відображається в гр. 11 таблиці 1 додатка 2 до податкової декларації з ПДВ за той звітний період, у якому подано уточнюючий розрахунок у зв’язку з виправленням такої помилки. Показники таблиці 1 додатка 2 до податкової декларації з ПДВ не переносяться до рядків р. ІV, а вказуються в ряд. 20.2 р. ІІІ такої декларації.

У цьому випадку уточнюючий розрахунок подається до контролюючого органу за формою, чинною станом на 31.01.2015 р.

У разі якщо уточнення показників рядків 20.2 і 24 податкової декларації з ПДВ за грудень 2014 року із позначкою «0140» вплинуло на показник ряд. 25, задекларованого в податкових деклараціях з ПДВ із позначкою «0110» за майбутні звітні (податкові) періоди, то платнику податку необхідно подати до контролюючого органу уточнюючий розрахунок за кожен звітний (податковий) період, у якому змінювався показник ряд. 25.

Водночас зазначимо, що уточнення показників рядків, відображених у податкових деклараціях із ПДВ із позначкою «0110», які подані переробними (м’ясомолочними) підприємствами, здійснюється шляхом подання до контролюючого органу уточнюючих розрахунків за формою, чинною на дату їх подання.

Інформація по темі:

[необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]

По материалам: [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]