Питання: Чи враховуються під час обрахунку показників формули SНаклОтр та SНаклВид розрахунки коригування, складені починаючи з 01.07.2015 до податкових накладних, складених до 01.07.2015 (у тому числі до 01.02.2015)?

Відповідь: Платники податку на додану вартість мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН) на суму, обчислену за формулою, визначеною п. 200 прим. 1.3 ст. 200 прим. 1 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року N 2755-VI (далі - ПКУ).

Крім того, п. 200 прим. 1.3 ст. 200 прим. 1 ПКУ встановлено, що показники формули, за якою визначається сума, на яку платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в ЄРПН, обраховуються з 01.07.2015. Під час обрахунку показників SНаклОтр (сума ПДВ за отриманими податковими накладними) та SНаклВид (сума ПДВ за виданими податковими накладними) також використовуються розрахунки коригування, складені починаючи з 01.07.2015 та зареєстровані в ЄРПН, до податкових накладних, складених до 01.07.2015, що підлягали наданню покупцям - платникам податку.

Таким чином, розрахунки коригування, складені починаючи з 01.07.2015, до податкових накладних, складених до 01.07.2015 (у тому числі до 01.02.2015), під час обрахунку показників формули SНаклОтр та SНаклВид:

враховуються, якщо податкові накладні підлягали наданню покупцям - платникам податку;

не враховуються, якщо податкові накладні були складені на покупців - неплатників ПДВ.

По материалам: [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]