Живет на форуме
Группа: Пользователи
Сообщений: 10035
Спасибо сказали: 46 раз
Рейтинг: 0
Основні аспекти
Тестовий режим з 01.02.2015 по 30.06.2015
Робочий режим з 01.07.2015
Податкова накладна
Податкова накладна надається контрагенту лише в електронній формі.Реєстрація в ЄРПН всіх без виключення податкових накладних незалежно від суми здійснюється без обмеження, розрахованого за формулою (п. 200?.3 ПКУ).
Реєстрація податкових накладних в ЄРПН здійснюється в межах суми, розрахованої за формулою, встановленою в п. 200?.3 ПКУ.Якщо цього ліміту недостатньо, платник повинен поповнити рахунок в системі електронного адміністрування.
Розрахунок коригування
Документообіг здійснюється тільки в електронній формі.Реєстрація в ЄРПН всіх без винятку розрахунків коригувань незалежно від суми, здійснюється без обмеження розрахованого за формулою (п. 200?.3 ПКУ).Новий порядок реєстрації розрахунку коригування в ЄРПН: РК, в якій передбачається зменшення суми компенсації вартості реєструється отримувачем товарів / послуг.
Реєстрація розрахунків коригувань у ЄРПН здійснюється в межах суми, розрахованої за формулою, встановленою в п. 200?.3 ПКУ.Якщо цього ліміту недостатньо, платник повинен поповнити рахунок в системі електронного адміністрування.
Документообіг
Документообіг здійснюється тільки в електронній формі.Податкова накладна, отримана з ЄРПН покупцем, вважається отриманою від постачальника.
Документообіг здійснюється тільки в електронній формі.Податкова накладна, отримана з ЄРПН покупцем, вважається отриманою від постачальника.
Податкова звітність
Податкова звітність з ПДВ подається до контролюючого органу всіма платниками податків виключно в електронній формі.
Сплата податку на додану вартість до бюджету здійснюється платником з рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ у порядку, визначеному п. 200.2 ПКУ.Перерахування коштів з рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ в бюджет здійснюється Казначейством на підставі наданих ДФСУ реєстрів, що містять дані Декларацій ПДВ (п. 200.2 ПКУ).При недостатності коштів необхідно перерахувати кошти з поточного рахунку платника на його рахунок в системі електронного адміністрування ПДВ.
Податковий кредит
Податковий кредит формується тільки за рахунок ПН / РК, які зареєстровані в ЄРПН (за винятком документів, які дають право на податковий кредит без наявності податкової накладної).НН / РК, зареєстровані з порушенням встановленого терміну, включаються до податкового кредиту того звітного періоду, в якому була здійснена їх реєстрація в ЄРПН.Датою виникнення права на ПК за операціями з постачання послуг нерезидентом на митній території України є дата складання платником ПН за такими операціями, за умови її реєстрації в ЄРПН.
Податковий кредит формується тільки за рахунок ПН / РК, які зареєстровані в ЄРПН (за винятком документів, які дають право на податковий кредит без наявності податкової накладної).ПН / РК, зареєстровані з порушенням встановленого терміну, включаються до податкового кредиту того звітного періоду, в якому була здійснена їх реєстрація в ЄРПН.Датою виникнення права на ПК за операціями з постачання послуг нерезидентом на митній території України є дата складання платником ПН за такими операціями, за умови її реєстрації в ЄРПН.
Сплата ПДВ до бюджету
Сплата податку на додану вартість з електронного рахунку платника ПДВ до бюджету здійснюється Казначейством в автоматичному режимі.
Сплата податку на додану вартість з електронного рахунку платника ПДВ до бюджету здійснюється Казначейством в автоматичному режимі.
Перерахування коштів з рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ в бюджет відбувається на підставі наданих ДФС реєстрів, що містять дані Декларацій ПДВ.
Поповнення електронного рахунку
Платники податків самостійно зараховують на електронні рахунки кошти з власних поточних рахунків, у сумах, необхідних для сплати в бюджет податкових зобов’язань з податку, задекларованих ними у податковій звітності з ПДВ.
Платники податків самостійно зараховують на електронні рахунки кошти з поточних рахунків, у сумах, необхідних для сплати в бюджет податкових зобов’язань з податку, а також кошти, необхідні для збільшення розміру суми, яка обчислюється відповідно до п. 200?.3 ПКУ та дає право на реєстрацію в ЄРПН податкових накладних / розрахунків коригування.
Збільшення розміру реєстраційного ліміту
За рішенням платника, реєстраційний ліміт може бути збільшений на суму непогашеної бюджетного відшкодування та / або від’ємного значення, задекларованого за податкові періоди до 1 лютого 2015 р .
01.07.2015 р. платникам ПДВ автоматично буде збільшено розмір реєстраційної суми:
• на суму середньомісячного розміру податку, задекларованого до сплати в бюджет і погашеного платником ПДВ за останні 12 звітних місяців (4-х кварталів). Розмір такої суми щоквартально автоматично перераховується. Тобто законослухняним платникам податків, які 12 останніх місяців сплачували до бюджету ПДВ, 1 липня автоматично буде збільшена реєстраційна сума. Далі цей показник бере участь зі знаком (+) у формулі.
• на суми надміру сплачених зобов’язань з ПДВ (переплата) станом на 01.07.2015 року, після чого такі суми вважаються погашеними. Тобто переплати по ПДВ будуть враховані і автоматично буде збільшена реєстраційна сума.
Відшкодування ПДВ
Бюджетне відшкодування платникам податків, які відповідають критеріям, визначеним у п. 200.19 ПКУ, здійснюється в автоматичному режимі.
Нові особливості БВ:
• БВ передбачено тільки на рахунок платника в банку.
• Право на БВ виникає в періоді виникнення від’ємного значення, а не в наступному (як було раніше).
• Сума БВ обмежується сумою, розрахованої за формулою відповідно до п. 200?.3 ПКУ на момент отримання ДФС податкової декларації.
Очікуються роз’яснення ДФСУ за процедурою бюджетного відшкодування.
Штрафи
ПН можуть бути зареєстровані в ЄРПН після закінчення 15-денного терміну реєстрації з одночасним застосуванням штрафів (п. 120?.1 ПКУ), але не пізніше 180 днів з дати їх складання:
20% від суми ПДВ у ПН / РК – порушення термінів від 16 до 30 календарних днів;
30% від суми ПДВ у ПН / РК – порушення термінів від 31 до 60 календарних днів;
40% від суми ПДВ у ПН / РК – порушення термінів від 61 і більше календарних днів.
* Штрафи за несвоєчасну реєстрацію ПН / РК в ЄРПН застосовуються у разі, якщо такі ПН / РК підлягають наданню покупцям – платникам податку на додану вартість.
ПН можуть бути зареєстровані в ЄРПН після закінчення 15-денного терміну реєстрації з одночасним застосуванням штрафів (п. 120?.1 ПКУ), але не пізніше 180 днів з дати їх складання:
10% від суми ПДВ у ПН / РК – порушення термінів від 1 до 15 календарних днів;
20% від суми ПДВ у ПН / РК – порушення термінів від 16 до 30 календарних днів;
30% від суми ПДВ у ПН / РК – порушення термінів від 31 до 60 календарних днів;
40% від суми ПДВ у ПН / РК – порушення термінів від 61 і більше календарних днів.
* Штрафи за несвоєчасну реєстрацію ПН / РК в ЄРПН застосовуються у разі, якщо такі ПН / РК підлягають наданню покупцям – платникам податку на додану вартість.
По материалам: [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]
1С Предприятие 8.3, 1С Предприятие 8.2, 1С Предприятие 8.1, 1С Предприятие 8.0, 1С Предприятие 7.7, Литература 1С, Общие вопросы по администрированию 1С, Методическая поддержка 1С - всё в одном месте: на Украинском 1С форуме!
Сравнительная таблица тестового и рабочего (обычного) режима СЕА НДС 
09.08.15, 23:50
