Лист ДФС від 06.03.2015 № [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]

Роз’яснення ДФС зацікавить тих платників ПДВ, які мають залишки від’ємного значення ПДВ, непогашені станом на 01.02.2015 (тобто задекларовані у декларації з ПДВ за січень 2015 року або ІV квартал 2014 року). Адже починаючи зі звітного періоду лютий (І квартал) 2015 року такі суми ПДВ не переносяться до розділу ІІІ декларації з ПДВ. Їх обліковують у графах 2–5 таблиці 1 додатка 2 до декларації з ПДВ та відображають у новому розділі IV загальної декларації з позначкою «0110».

У листі надано детальне роз’яснення з прикладом заповнення окремих граф таблиці 1 додатка 2, а також особливості заповнення окремих рядків розділів ІІІ та ІV декларації з ПДВ.

Звертаємо увагу, що рядок 20.2 у декларації з ПДВ за лютий не заповнюється.

Суми непогашених станом на 01.02.2015 залишків від’ємного значення ПДВ, задекларованих у рядках 20.2 та 24 декларації за січень, можуть бути включені до рядка 20.1 декларації за лютий. Причому в розмірі, що не перевищує значення рядка 18 декларації за лютий. Вказана сума не обліковується у додатку 2 та, відповідно, не відображається у розділі ІV декларації з ПДВ за лютий.

Решта непогашених станом на 01.02.2015 залишків від’ємного значення в розділі ІІІ декларації за лютий не відображається, а обліковується в розділі ІV декларації за лютий та в додатку 2 до цієї декларації.

По материалам: [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]