Наказ ДФС від 31.07.2014 № [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]

ДФС затвердила нові Методичні рекомендації щодо порядку взаємодії між підрозділами своїх органів при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків (далі — Методрекомендації). Попередню редакцію Методрекомендацій, затверджену наказом ДПСУ від 31.10.2012 № 948, відповідно, скасовано.

Нові Методрекомендації, як і раніше, застосовуються працівниками ДФС при організації, проведенні та реалізації матеріалів:

- документальних перевірок платників податків з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи ДФС (окрім перевірок щодо дотримання законодавства з питань митної справи);

- фактичних перевірок щодо дотримання норм законодавства з питань регулювання обігу готівки, порядку здійснення платниками податків розрахункових операцій, ведення касових операцій, наявності ліцензій, патентів, свідоцтв. У тому числі про обіг та оподаткування підакцизних товарів, дотримання роботодавцем законодавства стосовно укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами).

Але згідно з Методрекомендаціями змінено порядок передачі слідчим підрозділам фінрозслідувань матеріалів перевірок для прийняття рішень про початок досудового розслідування. Так, матеріали перевірок передаються протягом 10 роб. дн. з дня прийняття податкового повідомлення-рішення (або відповідних вимог та рішень про застосування штрафних санкцій та нарахування пені при проведенні перевірок ЄСВ). Однак у разі адміноскарження прийнятих рішень, зазначена документація передається протягом 10 робочих днів із дня завершення процедури такого оскарження.

У попередній же редакції Методрекомендацій матеріали перевірок слідчим підрозділам фінрозслідувань передавалися незалежно від оскарження платником в адміністративному чи досудовому порядку зменшених до відшкодування сум ПДВ або нарахованих податкових зобов’язань.

По материалам: [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]