Может ли бухгалтерия не принять отчет от доверенного лица об использовании средств, выданных под отчет вместе с неизрасходованным остатком наличности, если такое доверенное лицо не подало документы о получении наличных с текущего счета (чек банкомата, копия расходного ордера, справки по установленным формам, слип, квитанция торгового терминала и т. п.)?

Такой вопрос задали налоговикам в Базе знаний. Они ответили, что в этой ситуации бухгалтерия должна принять такой отчет доверенного лица, а при необходимости должностное лицо (бухгалтер) может взять выписку из банка о движении средств на счете.

Авторы консультации напомнили, что в соответствии с п. 2.12 главы 2 Положения № 637^* физические лица — доверенные лица предприятий (юридических лиц), которые в соответствии с законодательством Украины получили наличность с текущего счета с применением корпоративного электронного платежного средства или личного электронного платежного средства, используют ее по назначению без оприходования в кассе.

Указанные доверенные лица подают в бухгалтерию предприятия отчет об использовании средств вместе с подтверждающими документами, а также документы о получении наличных с текущего счета (чек банкомата, копия расходного ордера, справки по установленным формам, слип, квитанция торгового терминала и т. п.) вместе с неизрасходованным остатком наличных.

Таким образом, доверенные лица предприятий подают в бухгалтерию предприятия Отчет об использовании средств^** вместе с документами о получении наличных с текущего счета с применением корпоративного электронного платежного средства (чек банкомата, копия расходного ордера, справки по установленным формам, слип, квитанция торгового терминала и т. п.).

В случае непредставления к Отчету документов, подтверждающих получение наличных средств с карточного счета (чек банкомата, копия расходного ордера, справки по установленным формам, слип, квитанция торгового терминала и т. п.), бухгалтерия должна принять такой отчет доверенного лица, а при необходимости должностное лицо (бухгалтер) может взять выписку из банка о движении средств на счете и при этом обязана принять соответствующие меры относительно подтверждения факта получения наличных средств с текущего счета предприятия.
__________________________
^* Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденное постановлением Правления НБУ от 15.12.2004 г. № [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки].
^** Форма Отчета и порядок его составления утверждены приказом Миндоходов от 24.12.2013 г. № [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки].

Категория 109.21 Информационно-справочного ресурса «ЗІР»

По материалам: [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]