Миндоходовцы в Базе знаний ответили на следующий вопрос: отражается ли в налоговом расчете по ф. № 1ДФ сумма штрафа, начисленного в результате неправомерного применения налогоплательщиком налоговой социальной льготы?

Нормами Порядка заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного из них налога не предусмотрено отражение в налоговом расчете штрафных санкций, которые применяются к налогоплательщику в случае нарушения им норм применения НСЛ.

Таким образом, если работодателем в представленном налоговом расчете за отчетный период указан признак НСЛ, предоставленной плательщику налога, который не имел права на ее применение, и отражена заниженная сумма налога, удержанного с учетом НСЛ, то в таком случае необходимо провести соответствующую корректировку показателей данного налогового расчета и представить уточняющий налоговый расчет за этот период. Корректировка показателей ф. № 1ДФ проводится по правилам, установленным Порядком.

В уточняющем расчете указываются две строки: строка, подлежащая исключению из предыдущего расчета (в гр. 8 такой строки в предыдущем расчете отражался признак неправомерно предоставленной НСЛ), и новая строка, подлежащая введению.

В новой строке в гр. 3а и гр. 3 отражаются суммы начисленного и выплаченного дохода (равны суммам, отраженным в этих же графах строки на исключение), в гр. 4а — сумма правильно начисленного налога (без применения налоговой социальной льготы), в гр. 4 — сумма перечисленного налога (равна сумме, отраженной в гр. 4 строки на исключение), в гр. 5 — признак дохода «101», в гр. 8 проставляется прочерк, в гр. 9 — «0» (признак строки на введение).

Сумма удержанной недоплаты, перечисленная в бюджет, отражается в налоговом расчете за отчетный период, в котором это перечисление фактически произошло.

По материалам: [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]