Если после поставки товаров/услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров/услуг лицу, их предоставившему, или при возврате поставщиком суммы предварительной оплаты товаров/услуг, суммы налоговых обязательств и налогового кредита поставщика и получателя подлежат соответствующей корректировке (пп.192.1 НКУ).

В случае осуществления корректировки сумм налоговых обязательств такая корректировка отражается в приложении 1 (Д1) к налоговой декларации по НДС «Расчет корректировки сумм налога на добавленную стоимость (Д1)» (далее – Приложение 1 (Д1)).

Новая форма Декларации по НДС и Приложений к ней утверждена Приказом Миндоходов Украины от 13.11.2013 г. № 678 «Об утверждении форм и Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость «. Приложение №1 к Декларации по НДС пополнится двумя дополнительными столбцами.

При корректировке налогового кредита, который участвует в хоз. деятельности, ранее попавшего в строчки декларации 10.1 (облагаемые операции) и 10.2 (не облагаемые операции)- теперь и корректировка будет попадать в разные строчки Новой декларации по НДС: 16.1 и 16.1.4, а в Приложении 1 появится колонка 11 (по корректировке строчки 10.1).

Так как в Декларации по НДС появилась новая строка 16.1.4., в Таблице 2. «Корректировка налогового кредита согласно статье 192 раздела V Кодекса по объемам приобретения товаров / услуг, необоротных активов, включенных в строку 10 декларации» Раздела II . «Корректировка налогового кредита» Приложения 1 к Новой Декларации по НДС добавился еще один




В Таблице 3 «Корректировка налогового кредита согласно статье 192 раздела V Кодекса по объемам приобретения товаров / услуг , необоротных активов , включенных в строку 15 декларации «Раздела II . «Корректировка налогового кредита» Приложения 1 к Новой Декларации по НДС добавился еще один

По материалам: [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]