[Vofka]

Пишите подряд. Т.е. если цифр 9, то последняяя клетка будет пустая.

[logist]

Пустые клеточки во всех случаях должны быть сначала.

[Vofka]

logist, в типовых клетки пустые справа.

[logist]

logist, в типовых клетки пустые справа.

Я вот честно не знаю что ответить.
У нас пустые клетки сделали слева, и приказ принимать входящие налоговые только с пустыми слева. Разумеется все это делается с устного благословения налоговой в которую мы отчитываемся. Серьезности ради отмечу, что в день только одно предприятие группы выписывает где-то под 4 тысячи налоговых. Насколько мне известно, еще ни один покупатель не обратился с просьбой поставить пустышки справа.

[DIM-Z]

Спасибо.
А то получил устную инфу, что в последнейшем релизе 8.2 - наоборот.
Значит убираем 2 клеточки в дате н/н и договора, передвигаем № договора вправо, дописывем в шапке "товару" (столбец 4 таблицы) .
Че еще?

[DIM-Z]

Ой сколько ответов.
Свой ответ написал сразу после 1-й реплики. так как же писать?

[gena_tok]

Есть-ли возможность перенести в полностью работающую базу ПУБ для Украины (без потери данных) новой налоговой накладной?

[Vofka]

ТУТ НЕ ОБСУЖДАЮТСЯ ТЕХНИЧЕСКИЕ ВОЗМОЖНОСТИ. ДЛЯ ЭТОГО ЕСТЬ ДРУГИЕ РАЗДЕЛЫ!

[gena_tok]

Извините, но почему-то я нигде не нашел!!!!

[DIM-Z]

По поводу пустых клеток, видимо, прав logist.
Все, опрошенные мною, более менне крупные предприятия с болшим обьемом н/н пустые клетки ставят слева.
Так что придется в базе перед номером свидетельства ставить пробел.
Номер договора - тоже. Если он мал (например 8) то в формате 000008.
Вроде так.
Спасибо за консультации.

[Pepe]

На сайте ГНАУ

обнародован проект приказа “Об утверждении форм и Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость”, т.е. ожидаются новые формы отчетности по НДС, но они еще не утверждены.
В связи с этим ГНАУ разъясняет, что плательщики НДС за январь 2011 года отчитываются по действующим формам (последний день представления налоговой декларации по НДС за январь 2011 года - 21 февраля 2011 года).

[logist]

Приказом Государственной налоговой администрации Украины от 21.12.2010 № 969 утверждена новая форма налоговой накладной. С целью большей наглядности, удобства заполнения и исключения ошибок при написании номеров рукописным способом форма предусматривает наличие определенного количества ячеек для цифровых реквизитов этого документа. При этом, если номер договора содержит больше шести разрядов, то плательщик налога имеет право добавить нужное количество ячеек.

Обращаем внимание плательщиков налога, что отсутствие в соответствующем поле налоговой накладной ячеек при заполнении правильных реквизитов не может быть основанием для признания такой налоговой накладной недействительной.

[logist]

Новая форма налоговой накладной не содержит в себе когда-то существующего раздела "Предоставлено покупателю: надбавка (+) или скидка (-)". Очевидно, это обусловлено тем, что согласно п. 188.1 НКУ база обложения НДС операций поставки товаров/услуг определяется исходя из их договорной (контрактной) стоимости, но не ниже обычных цен, с учетом общегосударственных налогов и сборов. При этом в состав договорной (контрактной) стоимости включаются любые суммы денежных средств, стоимость материальных и нематериальных активов, которые передаются налогоплательщику в связи с компенсацией стоимости товаров/услуг.

Что же касается цены товара, то положениями ч. 1 ст. 691 ГКУ предусмотрено, что покупатель обязан оплатить товар по цене, установленной в договоре купли-продажи. Если же цена не установлена в нем и не может быть определена исходя из его условий - по цене, которая определяется в соответствии со ст. 632 этого Кодекса.

Если договором купли-продажи установлено, что цена товара подлежит изменению в зависимости от показателей, предопределяющих ее (себестоимость, затраты и т. п.), но при этом не определен способ цены пересмотра, она определяется исходя из соотношения этих показателей на момент заключения договора и на момент передачи товара (ч. 3 ст. 691 ГКУ). Положения этой части об определении цены товара применяются, если другое не установлено актами гражданского законодательства или не следуют из сути обязательства.

В статье 632 ГКУ указано, что цена в договоре устанавливается по договоренности сторон, а ее изменение после заключения договора допускается только в случаях и на условиях, установленных договором или законом. Изменение цены в договоре после его выполнения не допускается. Когда цена в договоре не установлена и не может быть определена исходя из его условий, она определяется исходя из обычных цен, сложившихся на аналогичные товары, работы или услуги на момент заключения договора.

Относительно цены работы отметим, что согласно ст. 843 ГКУ в договоре подряда определяется цена работы или способы ее определения. Если в договоре подряда не установлена цена работы или способы ее определения, она устанавливается по решению суда на основе цен, которые обычно применяются за аналогичные работы с учетом необходимых расходов, определенных сторонами.

Цена в договоре подряда может быть определена в смете. Если работа выполняется в соответствии со сметой, составленной подрядчиком, она вступает в силу и становится частью договора подряда с момента подтверждения его заказчиком (ст. 844 ГКУ). Кроме того, положениями ст. 189 ХКУ установлено, что цена (тариф) в этом Кодексе является формой денежного определения стоимости продукции (работ, услуг), которую реализуют субъекты хозяйствования. При этом цена является существенным условием хозяйственного договора.

Следовательно, если по условиям договора покупателю предоставляется скидка, то договорной ценой будет стоимость товара (работ, услуг) уже с учетом этой скидки.

Поэтому в графе 5 раздела I налоговой накладной продавец должен указать договорную цену товаров (работ, услуг) с учетом предоставляемых покупателю скидок или надбавок. Поскольку продавцу - плательщику НДС передаются денежные средства (стоимость материальных и нематериальных активов) в качестве компенсации договорной (контрактной) стоимости товаров/услуг, то выполняются требования и п. 188.1 НКУ, и положения статей 632, 691 и 843 ГКУ.

[DIM-Z]

х

Причина редактирования: Пожалуйста, для технических вопросов создавайте тему в соответствующем разделе.

[logist]

1. Наказом Державної податкової адміністрації України від 24.12.2010р. №1002 затверджено форму Реєстру виданих та отриманих податкових накладних, а також Порядок його заповнення.

Пунктом 201.15 Податкового кодексу України, а також пунктом 9.1 зазначеного Порядку передбачено щомісячний період для складання та надання Реєстру до податкового органу.

Таким чином, кожен наступний місяць складається новий Реєстр, нумерація у якому розпочинається з № 1.

Отже, нумерація податкових накладних кожен місяць починається також заново: порядковий номер податкової накладної присвоюється відповідно до її номера у Реєстрі виданих та отриманих податкових накладних.

Звертаємо увагу платників ПДВ на те, що листом ДПА України від 26.01.2011 р. №2049/7/16-1117, який розміщено на сайті ДПА у м. Києві www.kyivsta.gov.ua у банері "Податковий кодекс України" у рубриці "Роз’яснення ДПА України", надані роз’яснення щодо наказу ДПА України від 24.12.2010 р. № 1002.

2. При заповненні рядка "Вид цивільно-правового договору" податкової накладної у разі постачання товарів/послуг за усною домовленістю сторін у відповідних полях податкової накладної слід зазначати: у полі "вид договору" - "Договір купівлі – продажу", "Договір на виконання робіт" тощо; у полі "від" - дату виконання усної домовленості; у полі "№" - прочерк.

3. З метою більшої наочності, зручності заповнення та виключення помилок при написанні номерів рукописним способом форма податкової накладної передбачає наявність певної кількості комірок для цифрових реквізитів цього документа. При цьому, якщо номер договору містить більше шести розрядів, то платник податку має право додати потрібну кількість комірок.

Звертаємо увагу платників податку, що відсутність у відповідному полі податкової накладної комірок при заповненні правильних реквізитів не може бути підставою для визнання такої податкової накладної недійсною.

Крім того, електронний формат податкової накладної не містить обмежень щодо кількості знаків у полі "№" рядка "Вид цивільно-правового договору", а тому до цього поля може бути внесено більше 6 цифр.

4. В електронному форматі податкової накладної значення показника типу "дата" зберігаються у вигляді ддммрррр, де дд – день, мм – місяць, а рррр – рік, тобто без крапок.

5. Відповідно до п. 201.4 ст. 201 р. V Податкового кодексу України та п. 6 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України від 21.12.2010 № 969, податкова накладна виписується у двох примірниках у день виникнення податкових зобов’язань продавця. Оригінал податкової накладної видається покупцю, копія залишається у продавця товарів/послуг.

При цьому п. 201.10 ст. 210 р. V ПКУ та п. 6 Порядку № 969 передбачено, що продавець зобов’язаний видати податкову накладну, яка відповідно до п. 11 підр. 2 р. XX ПКУ підлягає реєстрації у Єдиному реєстрі податкових накладних (понад 1 мільйон гривень - з 1 січня 2011 року; понад 500 тисяч гривень - з 1 квітня 2011 року; понад 100 тисяч гривень - з 1 липня 2011 року; понад 10 тисяч гривень - з 1 січня 2012 року) тільки після такої реєстрації.

Відсутність факту реєстрації платником податку – продавцем товарів/послуг податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та порушення порядку заповнення податкової накладної не дає права покупцю на включення сум податку на додану вартість до податкового кредиту та не звільняє продавця від обов’язку включення суми податку на додану вартість, вказаної в податковій накладній, до суми податкових зобов’язань за відповідний звітний період.

Таким чином, податкова накладна не може бути зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних в будь-який інший день ніж дата її виписки.

6. Враховуючи норми п. 201.5 ст. 201 розділу V Податкового кодексу України та п. 6, 9 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України від 21.12.2010 р. № 969, при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг, які не є об’єктом оподаткування ПДВ, податкова накладна не виписується.


Управління масово – роз’яснювальної роботи та звернень громадян ДПА у м. Києві

[zetovich]

Что то с "Х" в НН накрутили (в табличной части не нужно ставить). Кто нить в курсе?

[logist]

Деякі особливості заповнення податкових накладних та ведення Реєстру виданих та отриманих податкових накладних


1. Наказом Державної податкової адміністрації України від 24.12.2010 р. № 1002 затверджено форму Реєстру виданих та отриманих податкових накладних, а також Порядок його заповнення.
Пунктом 201.15 Податкового кодексу України, а також пунктом 9.1 зазначеного Порядку передбачено щомісячний період для складання та надання Реєстру до податкового органу.
Таким чином, кожен наступний місяць складається новий Реєстр, нумерація у якому розпочинається з № 1.
Отже, нумерація податкових накладних кожен місяць починається також заново: порядковий номер податкової накладної присвоюється відповідно до її номера у Реєстрі виданих та отриманих податкових накладних.
Звертаємо увагу платників ПДВ на те, що листом ДПА України від 26.01.2011 р. № 2049/7/16-1117, який розміщено на сайті ДПА у м.Києві www.kyivsta.gov.ua у банері «Податковий кодекс України» у рубриці «Роз’яснення ДПА України», надані роз’яснення щодо наказу ДПА України від 24.12.2010 р. № 1002.
2. При заповненні рядка «Вид цивільно-правового договору» податкової накладної у разі постачання товарів/послуг за усною домовленістю сторін у відповідних полях податкової накладної слід зазначати: у полі «вид договору» – «Договір купівлі-продажу», «Договір на виконання робіт» тощо; у полі «від» – дату виконання усної домовленості; у полі «№» – прочерк.
3. З метою більшої наочності, зручності заповнення та виключення помилок при написанні номерів рукописним способом форма податкової накладної передбачає наявність певної кількості комірок для цифрових реквізитів цього документа. При цьому, якщо номер договору містить більше шести розрядів, то платник податку має право додати потрібну кількість комірок.
Звертаємо увагу платників податку, що відсутність у відповідному полі податкової накладної комірок при заповненні правильних реквізитів не може бути підставою для визнання такої податкової накладної недійсною.
Крім того, електронний формат податкової накладної не містить обмежень щодо кількості знаків у полі «№» рядка «Вид цивільно-правового договору», а тому до цього поля може бути внесено більше 6 цифр.
4. В електронному форматі податкової накладної значення показника типу «дата» зберігаються у вигляді ддммрррр, де дд – день, мм – місяць, а рррр – рік, тобто без крапок.
5. Відповідно до п.201.4 ст.201 р. V Податкового кодексу України та п.6 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України від 21.12.2010 р. № 969, податкова накладна виписується у двох примірниках у день виникнення податкових зобов’язань продавця. Оригінал податкової накладної видається покупцю, копія залишається у продавця товарів/послуг.
При цьому п.201.10 ст.210 р. V ПКУ та п.6 Порядку № 969 передбачено, що продавець зобов’язаний видати податкову накладну, яка відповідно до п.11 підр.2 р. XX ПКУ підлягає реєстрації у Єдиному реєстрі податкових накладних (понад 1 мільйон гривень – з 1 січня 2011 року; понад 500 тисяч гривень – з 1 квітня 2011 року; понад 100 тисяч гривень – з 1 липня 2011 року; понад 10 тисяч гривень – з 1 січня 2012 року) тільки після такої реєстрації.
Відсутність факту реєстрації платником податку – продавцем товарів/послуг податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та порушення порядку заповнення податкової накладної не дає права покупцю на включення сум податку на додану вартість до податкового кредиту та не звільняє продавця від обов’язку включення суми податку на додану вартість, вказаної в податковій накладній, до суми податкових зобов’язань за відповідний звітний період.
Таким чином, податкова накладна не може бути зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних в будь-який інший день ніж дата її виписки.
6. Враховуючи норми п.201.5 ст.201 розділу V Податкового кодексу України та п.6, 9 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України від 21.12.2010 р. № 969, при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг, які не є об’єктом оподаткування ПДВ, податкова накладна не виписується.

Чи має право платник ПДВ оформлювати податкові накладні в електронному вигляді без паперового оформлення?
Відповідь: Відносини, що виникають при використанні електронного документообігу, регулюються Законами України «Про електронні документи та електронний документообіг» від 22.05.2003 р. № 851, «Про електронний цифровий підпис» № 852, постановою КМУ «Про затвердження Порядку застосування електронного цифрового підпису органами державної влади, органами місцевого самоврядування, підприємствами, установами та організаціями державної форми власності» № 1452 та наказом ДПАУ «Про подання електронної податкової звітності» від 10.04.2008 р. № 233 (далі — наказ № 233).
Відповідно до ст.5 Закону № 851 електронний документ — це документ, інформацію в якому зафіксовано у вигляді електронних даних, включаючи обов’язкові реквізити документа; візуальна форма документа може подаватися електронними засобами або на папері.
Якщо підприємство вирішило вести електронний облік — це відповідає чинному законодавству, але згідно із Законом України «Про державну податкову службу в Україні» № 509 органи податкової служби мають право вимагати для перевірки паперовий примірник необхідного документа.
Відносини платників податків та органів ДПС під час подання платниками податків податкової звітності в електронній формі з використанням електронного цифрового підпису регулюються наказом № 233. Такі відносини, зокрема, передбачають укладання договору про визнання електронних документів.
Оскільки відповідно до пп.7.2.3 п.7.2 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість № 168 податкова накладна є звітним податковим і водночас розрахунковим документом, то є можливим оформлення податкових накладних в електронному вигляді без паперового оформлення, за умови укладання договору про визнання електронних документів.

СДПІ у м. Києві по роботі з ВПП


Підкажіть, будь-ласка, чи виникає об’єкт оподаткування ПДВ при наданні консультаційних послуг?
Відповідь: Ні, при наданні консультаційних послуг об’єкт оподаткування податком на додану вартість не виникає.
Відповідно до пп.196.1.14 п.196.1 ст.196 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI не є об’єктом оподаткування ПДВ операції з постачання послуг, визначених у пп.«в» п.186.3 ст.186 вказаного кодексу, а саме надання консультаційних, інжинірингових, інженерних, юридичних (у тому числі адвокатських), бухгалтерських, аудиторських, актуарних та інших подібних послуг консультаційного характеру, а також послуг з розроблення, постачання та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп’ютерних систем.

ДПІ у Дарницькому районі м.Києва


Яким чином підтверджується факт прийняття податкової звітності в електронному вигляді?
Відповідь: Факт приймання звіту в електронній формі адресатом звітності від платника податків підтверджується другою квитанцією, у якій визначаються реквізити прийнятого податкового документа в електронній формі, відповідність податкового документа в електронній формі формату (стандарту) електронного документа, результати перевірки ЕЦП, інформація про платника податків (назва та код ЄДРПОУ підприємства), дата та час приймання звіту, реєстраційний номер, податковий період, за який подається звіт, та дані про відправника квитанції. На цю квитанцію накладається ЕЦП центром обробки електронних звітів, здійснюється її шифрування, після чого друга квитанція надсилається платнику податків засобами телекомунікаційного зв’язку (п.4.13.8 наказу ДПАУ від 31.12.2008 р. № 827).
Датою та часом надання податкового документа в електронному вигляді до органів ДПС є дата та час, зафіксовані у першій квитанції.

ДПІ у Солом’янському районі м.Києва

[Vond]

Нашел сегодня такую вот вещь:
Про податок на додану вартість та Пам‘ятку про адміністративні процедури виписування, видачі і отримання податкових накладних (лист ДПА України від 06.04.2011 № 9497/7/16-1517)
[необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]

много понятнее чем ранее

[logist]

Обновленная "Пам‘ятка про адміністративні процедури виписування, видачі і отримання податкових накладних" согласно письма ГНАУ от 26.05.2011 р. № 14839/7/16-1517

[необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]

[logist]

Согласно п.198.6 ст.198 НКУ не относятся к налоговому кредиту суммы НДС, уплаченного (начисленного) в связи с приобретением товаров/услуг, не подтвержденные налоговыми накладными или оформленные с нарушением требований либо не подтвержденные таможенными декларациями (прочими подобными документами согласно п.201.11 ст.201 этого Кодекса). То есть Кодекс запрещает получателям товаров (услуг) включать в налоговый кредит те суммы «входного» НДС, которые не подтверждаются налоговыми накладными, или же налоговые накладные получены от поставщиков, но оформлены с нарушением требований. Однако оснований для того, чтобы считать налоговую накладную, заполненную так, как указано в вопросе, «оформленной с нарушением требований», нет.

Об итоговых строках в разделах III и IV бланка налоговой накладной: Порядок № 969 не содержит требований по их заполнению, а это означает, что налогоплательщик должен их заполнять так, как считает правильным. А еще это означает, что такую налоговую накладную нельзя признать заполненной с нарушением установленного порядка — ввиду отсутствия такового.
Кроме того, графа 7 (равно как и графы 8, 9 и 10) налоговой накладной носит название «Объемы поставки (база налогообложения) без учета НДС…», а раздел III называется «Налог на добавленную стоимость». Таким образом, из формулировок непонятно, нужно ли вообще указывать сумму НДС в графе, посвященной базе налогообложения. Да это и нелогично.
С другой стороны, в бланке налоговой накладной в этой графе (разделы III и IV) не стоит пометка «Х», что дает повод отражать в ней итоговые показатели. Именно так настроены многие компьютерные программы по заполнению налоговых накладных. Не исключено, что представители налоговой службы предпочитают именно такой вариант.
Таким образом, можно сделать следующий вывод: допустимы оба варианта заполнения бланка налоговой накладной. Причина проста: отсутствие соответствующих норм в Порядке № 969.
Точно так же нигде в Порядке № 969 не написано, что во всех незаполненных (пустых) полях должны стоять прочерки или какие-либо другие пометки. Поэтому нет никаких оснований для подобных требований. Кстати, именно такое разъяснение содержится в Единой базе налоговых знаний.

Журнал "Бухгалтерия" №27.