З метою забезпечення практичного застосування статті 201 розділу V Податкового кодексу України, керуючись статтею 8 Закону України „Про державну податкову службу в Україні”,
НАКАЗУЮ:
1. Затвердити форму Податкової накладної та Порядок заповнення податкової накладної, що додаються.
2. Департаменту адміністрування податку на додану вартість (Лапшин Ю.В.) у встановленому порядку подати цей наказ до Міністерства юстиції України на державну реєстрацію.
3. Визнати такими, що втратили чинність:
наказ Державної податкової адміністрації України від 30.05.97 № 165 „Про затвердження форми податкової накладної та порядку її заповнення”, зареєстрований у Міністерстві юстиції України 23.06.97 за № 233/2037;
наказ Державної податкової адміністрації України від 08.10.98 № 469 „Про затвердження змін до форми податкової накладної та змін і доповнень до порядків заповнення податкової накладної, книги обліку придбання та книги обліку продажу товарів (робіт, послуг)”, зареєстрований у Міністерстві юстиції України 28.10.98 за № 691/3131;
наказ Державної податкової адміністрації України від 02.08.2001 № 311 „Про затвердження змін до Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України від 30.05.97 № 165”, зареєстрований у Міністерстві юстиції України 07.08.2001 за № 674/586;
пункти 1-7 наказу Державної податкової адміністрації України від 30.06.2005 № 244 „Про внесення змін до наказу Державної податкової адміністрації України від 30.05.97 № 165”, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 18.07.2005 за № 769/11049.
4. Департаменту масово-роз'яснювальної роботи та звернень громадян (Косарчук В.П.) забезпечити оприлюднення цього наказу шляхом розміщення на веб-сайті Державної податкової адміністрації України.
5. Цей наказ набирає чинності з дня офіційного опублікування.
6. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Голови Любченка О. М.







1. Податкова накладна може друкуватися поліграфічним методом, за допомогою комп'ютера або іншим методом.
2. Податкову накладну складає особа, яка зареєстрована як платник податку в податковому органі та якій присвоєно індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість.
Якщо не зареєстровані платниками податку на додану вартість філії та інші структурні підрозділи платника податку самостійно здійснюють постачання товарів/послуг та проводять розрахунки з постачальниками/споживачами, то зареєстрований платник податку, до складу якого входять такі структурні підрозділи, може делегувати філії або структурному підрозділу право виписки податкових накладних. Для цього платник податку повинен кожній філії та структурному підрозділу присвоїти окремий числовий номер, про що письмово повідомити орган державної податкової служби за місцем його реєстрації як платника податку на додану вартість.
Під час виконання договорів про спільну діяльність податкова накладна виписується особою, яка веде облік результатів такої діяльності та відповідальна за утримання і внесення податку до бюджету. Облік результатів спільної діяльності ведеться такою особою у загальновстановленому порядку окремо від обліку господарських результатів такої особи.
При здійсненні господарських операцій, пов’язаних із використанням майна, що отримане в управління за договорами управління майном, податкова накладна виписується особою-управителем майна, яка веде окремий облік з податку на додану вартість таких господарських операцій та відповідальна за утримання і внесення податку до бюджету.
У разі надання нерезидентом послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, податкова накладна виписується зареєстрованим на території України платником податку-покупцем (отримувачем).
Суб'єкти підприємницької діяльності, що перейшли на спрощену систему оподаткування, яка не передбачає сплати податку на додану вартість або передбачає його нарахування за іншими ставками, ніж визначені підпунктом „а” пункту 193.1 статті 193 розділу V з урахуванням положень пункту 10 підрозділу 2 розділу ХХ Податкового кодексу України (далі – Кодекс), утрачають право на складання податкової накладної.
3. Порядковий номер податкової накладної присвоюється відповідно до її номера в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних.
При складанні податкової накладної філією чи структурним підрозділом платника податку порядковий номер податкової накладної встановлюється з урахуванням присвоєного числового номера і визначається числовим значенням через дріб. У чисельнику порядкового номера податкової накладної проставляється порядковий номер, а в знаменнику – числовий номер філії чи структурного підрозділу.
Платники податку на додану вартість складають окремі податкові накладні за видами діяльності, що передбачають спеціальний режим оподаткування, та зазначають у порядковому номері накладної після дробу перед номером філії чи структурного підрозділу код відповідної діяльності:
2 – сільськогосподарські підприємства, які застосовують спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства відповідно до статті 209 Кодексу;
3 – сільськогосподарські підприємства усіх форм власності, які відповідають критеріям, визначеним статтею 209 Кодексу, але які не обрали спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського, лісового господарства та рибальства та реалізують молоко, худобу, птицю, вовну власного виробництва, а також молочні продукти, молочну сировину та м’ясопродукти, вироблені у власних переробних цехах;
4 – переробні підприємства усіх форм власності, які згідно з пунктом 1 підрозділу 2 розділу ХХ Кодексу за реалізовані ними молоко, молочну сировину та молочні продукти, м’ясо та м’ясопродукти, іншу продукцію переробних тварин, закуплених у живій вазі (шкури, субпродукти, м’ясо-кісткове борошно), у повному обсязі спрямовують суми податку на додану вартість до спеціального фонду державного бюджету.
4. Сплачена (нарахована) сума податку на додану вартість у податковій накладній повинна відповідати сумі податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг продавця у реєстрі виданих та отриманих податкових накладних.
5. Податкова накладна вважається недійсною у разі її заповнення іншою особою, ніж зазначена у пункті 2 цього Порядку.
6. Податкова накладна складається у двох примірниках (оригінал і копія) у день виникнення податкових зобов'язань. При цьому у верхній лівій частині податкової накладної робляться відповідні відмітки (потрібне виділяється поміткою „Х”).
6.1. Оригінал податкової накладної надається покупцю (отримувачу) товарів/послуг на його вимогу.
Податкова накладна, яка відповідно до пункту 11 підрозділу 2 розділу ХХ Кодексу підлягає реєстрації у Єдиному реєстрі податкових накладних, надається покупцю тільки після такої реєстрації. При цьому у верхній лівій частині податкової накладної робляться відповідні відмітки (виділяється поміткою „Х”).
6.2. Податкова накладна є підставою на віднесення до податкового кредиту витрат по сплаті податку на додану вартість у покупця, зареєстрованого як платник податку.
6.3. Не дає права на віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту податкова накладна, виписана платником, звільненим від сплати податку за рішенням суду.
6.4. Копія податкової накладної залишається у продавця товарів/послуг як звітний розрахунковий податковий документ і зберігається в порядку та протягом строку, передбаченого законодавством для зобов'язань із сплати податку.
7. Податкова накладна видається платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, на вимогу їх отримувача.
У разі відмови продавця товарів/послуг надати податкову накладну або в разі порушення ним порядку її заповнення та порядку реєстрації в Єдиному реєстрі покупець таких товарів/послуг має право додати до податкової декларації за звітний податковий період заяву із скаргою на такого постачальника, яка є підставою для включення сум податку до складу податкового кредиту. До заяви додаються копії товарних чеків або інших розрахункових документів, що засвідчують факт сплати податку у зв’язку з придбанням таких товарів/послуг або копії первинних документів, складених відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", що підтверджують факт отримання таких товарів/послуг.
8. Усі примірники податкових накладних, окремі особливості заповнення яких викладені в підпунктах 8.1 - 8.4 цього пункту, залишаються в особи, що їх виписала, і зберігаються відповідно до викладеного в підпунктах 6.1 та 6.4 пункту 6 цього Порядку.
У верхній лівій частині оригіналу такої податкової накладної робиться відповідна помітка „Х” та зазначається тип причини:
01 – Виписана на суму перевищення звичайної ціни над фактичною;
02 – Постачання неплатнику податку;
03 – Натуральна виплата в рахунок оплати праці фізичним особам;
04 – Постачання у межах балансу для невиробничого використання;
05 – Ліквідація основних фондів за самостійним рішенням платника податку;
06 – Переведення основних фондів до складу невиробничих;
07 – Експортні постачання;
08 – Постачання для операцій, які не є об'єктом оподаткування податком на додану вартість;
09 – Постачання для операцій, які звільнені від оподаткування податком на додану вартість;
10 – Визнання умовного постачання товарних залишків та/або основних фондів, що перебувають в обліку платника податку на день анулювання його реєстрації як платника податку на додану вартість, щодо яких був нарахований податковий кредит у минулих або поточному податкових періодахпри анулюванні реєстрації платника податку на додану вартість;
11 – Виписана за щоденними підсумками операцій.
8.1. У разі постачання товарів/послуг покупцю, який не зареєстрований як платник податку, включаючи постачання на експорт, здійснення операцій з натуральних виплат у рахунок оплати праці фізичним особам, що перебувають у трудових відносинах з платником податку, у рядках „Індивідуальний податковий номер покупця” та „Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)” проставляється нуль.
8.2. У разі виписки податкової накладної покупцем (отримувачем) послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України, у рядках „Індивідуальний податковий номер продавця” та „Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця)” проставляється нуль.
8.3. У разі постачання товарів/послуг у межах балансу платника податку для невиробничого використання; використання товарів/послуг, за якими суми податку на додану вартість попередньо були включені до податкового кредиту, в операціях, які не є об'єктом оподаткування або звільняються від оподаткування; визнання умовного постачання товарних залишків та/або основних фондів, що перебувають в обліку платника податку на день анулювання його реєстрації як платника податку на додану вартість, щодо яких був нарахований податковий кредит у минулих або поточному податкових періодах; ліквідації основних фондів за самостійним рішенням платника податку; переведення виробничих необоротних активів до складу невиробничих, у рядках „Індивідуальний податковий номер покупця” та „Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)” проставляється нуль.
8.4. Податкова накладна виписується за щоденними підсумками операцій (якщо податкова накладна не була виписана на ці операції) у разі:
здійснення постачання товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником податку);
виписки транспортних квитків, готельних рахунків або рахунків, які виставляються платнику податку за послуги зв'язку, інші послуги, вартість яких визначається за показниками приладів обліку, що містять загальну суму платежу, суму податку та податковий номер продавця, за винятком тих, у яких форма встановлена міжнародними стандартами;
надання платнику податку касових чеків, які містять суму поставлених товарів/послуг, загальну суму нарахованого податку (із визначенням фіскального та податкового номера постачальника).
9. Для операцій, що оподатковуються або звільнені від оподаткування, складаються окремі податкові накладні, тобто при одночасному постачанні одному покупцю як оподатковуваних товарів/послуг, так і таких, що звільнені від оподаткування, продавець складає окремі податкові накладні (не допускається заповнення в одній накладній одночасно графи 10 та граф 7, 8 і 9).
Зазначене не поширюється на операцію з постачання товарів/послуг, до якої одночасно застосовується як нульова ставка, так і ставка 20 відсотків. У такому разі складається одна податкова накладна, у якій заповнюються відповідні графи.
10. У разі постачання товарів/послуг, звільнення від оподаткування яких передбачено статтею 197 розділу V та підрозділом 2 розділу ХХ Кодексу, у податковій накладній у розділі ІІI та графі 10 робиться помітка „Без ПДВ” з обов'язковим посиланням на відповідний пункт та/або підпункт, статтю, підрозділ, розділ Кодексу.
11. У разі постачання товарів/послуг, оподаткування яких передбачено статтею 195 Кодексу за нульовою ставкою, у розділі ІІI та графах 8 і 9 проставляється нуль.
12. До розділу І податкової накладної вносяться дані у розрізі номенклатури постачання товарів/послуг, а саме:
12.1 графа 2 - дата виникнення податкового зобов'язання у продавця, тобто здійснення будь-якої з подій, що сталася раніше, відповідно до вимог пункту 187.1 статті 187 розділу V Кодексу;
12.2 графа 3 - номенклатура постачання товарів/послуг;
у податковій накладній, виписаній на суму перевищення звичайної ціни над фактичною, у цій графі також указується „перевищення звичайної ціни над фактичною за товарами, послугами, указаними в податковій накладній № _______” (зазначається порядковий номер податкової накладної, виписаної на суму постачання цих товарів/послуг, визначену виходячи з їх договірної (контрактної) вартості);
у податковій накладній, виписаній на суму перевищення звичайної ціни, збільшеної на суму процентів, нарахованих або таких, що мають бути нараховані на суму номіналу процентного векселя над фактичною ціною, у цій графі, крім слів „перевищення звичайної ціни над фактичною за товарами, послугами, указаними в податковій накладній № _______”, також указуються слова „сума процентів, нарахованих або таких, що мають бути нараховані на суму номіналу процентного векселя”;
12.3 графа 4 - одиниця виміру товарів/послуг - грн., шт., кг, м, см, м куб., см куб., л тощо;
12.4 графа 5 - кількість (об'єм, обсяг) постачання товарів/послуг.
У разі якщо послуги не мають таких показників, а вимірюються лише у вартісному вираженні, у графі 5 указується: „послуга/проценти тощо”;
12.5 графа 6 - ціна постачання одиниці продукції без урахування податку на додану вартість;
12.6 графа 7 - база оподаткування товарів/послуг, які підлягають оподаткуванню податком на додану вартість за ставкою 20 відсотків (з 01.01.2014 – 17 відсотків);
12.7 графа 8 - база оподаткування при здійсненні операцій на митній території України з постачання товарів/послуг, які підлягають оподаткуванню податком на додану вартість за нульовою ставкою (згідно із Кодексом);
12.8 графа 9 - база оподаткування при здійсненні експортних операцій, які підлягають оподаткуванню податком на додану вартість за нульовою ставкою (підпункт 195.1.1 пункту 195.1 статті 195 розділу V Кодексу);
12.9 графа 10 - база оподаткування товарів/послуг, які звільнені від оподаткування відповідно до статті 197 розділу V Кодексу та підрозділу 2 розділу ХХ;
12.10 графа 11 - загальна сума коштів, що підлягає сплаті.
13. До розділу II податкової накладної вносяться дані по зворотній (заставній) тарі. Вартість тари визначається у договорі (контракті) як зворотна (заставна) і не включається до бази оподаткування, а зазначається в графі 11 як загальна сума коштів, що підлягають сплаті.
14. Податкова накладна виписується на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс).
У разі коли частка товару/послуги не містить відокремленої вартості, перелік (номенклатура) частково поставлених товарів зазначається в додатку до податкової накладної (додаток 1) і в повній вартості враховується у податковій накладній та загальних податкових зобов'язаннях (додаток 1 виписується у двох примірниках, з яких оригінал видається покупцю товарів/послуг, а копія залишається у продавця товарів/послуг).
15. У разі здійснення постачання товарів/послуг, постачання яких має безперервний або ритмічний характер при постійних зв'язках із покупцем, покупцю може бути виписана зведена податкова накладна, виходячи із визначеної у договорі періодичності оплати поставлених товарів/послуг (1 раз на п'ять днів; 1 раз на десять днів тощо), але не рідше одного разу на місяць і не пізніше останнього дня місяця. При цьому до зведеної податкової накладної обов'язково додається реєстр товаротранспортних накладних чи інших відповідних супроводжувальних документів, згідно з якими здійснено постачання товарів/послуг.
16. Всі складені примірники податкової накладної підписуються особою, уповноваженою платником податку здійснювати постачання товарів/послуг, та скріплюються печаткою такого платника податку - продавця. Податкова накладна не підписується покупцем товарів/послуг і не скріплюється його печаткою.
17. У разі якщо база оподаткування визначається виходячи із звичайних цін і перевищує суму постачання товарів/послуг, визначену виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, тобто звичайна ціна перевищує фактичну, продавець виписує дві податкові накладні: одну - на суму виходячи з фактичної ціни постачання, другу - на суму перевищення звичайної ціни над фактичною. У податковій накладній, яка виписана на суму перевищення звичайної ціни над фактичною, робиться позначка відповідно до пункту 8 цього Порядку (01 – Виписана на суму перевищення звичайної ціни над фактичною). Така податкова накладна покупцю не надається; усі примірники таких податкових накладних зберігаються у продавця.
Такий порядок виписки податкових накладних застосовується і в разі, якщо база оподаткування визначається виходячи із звичайних цін, збільшених на суму процентів, нарахованих або таких, що мають бути нараховані на суму номіналу процентного векселя. При цьому до податкової накладної, виписаної на суму перевищення звичайної ціни над фактичною, включається і сума вказаних процентів.
18. У разі здійснення коригування сум податкових зобов'язань відповідно до статті 192 розділу V Кодексу постачальник товарів/послуг виписує розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної за формою згідно з додатком 2 до податкової накладної.
19. Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (далі – розрахунок коригування) може друкуватися поліграфічним способом, за допомогою комп'ютера або іншим методом.
20. Розрахунок коригування складається у двох примірниках.
21. Оригінал розрахунку коригування надається покупцю товарів/послуг. Копія залишається у продавця.
Якщо розрахунок коригування складається платником податку до податкової накладної, яка відповідно до пункту 201.10 статті 201 розділу V та пункту 11 підрозділу 2 розділу ХХ Кодексу підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних, такий розрахунок надається покупцю тільки після його реєстрації у Єдиному реєстрі податкових накладних.
У випадку якщо розрахунок коригування складається на суму податку на додану вартість, яка перевищує суму, передбачену пунктом 11 підрозділу 2 Розділу ХХ Податкового кодексу України, такий розрахунок підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних лише після реєстрації в ньому накладної, до якої виписується цей розрахунок.
22. Розрахунки коригування як покупцем, так і продавцем зберігаються у порядку, аналогічному порядку збереження податкових накладних.
23. На підставі вказаного розрахунку отримувач товарів/послуг здійснює коригування податкового кредиту відповідно до статті 192 розділу V Кодексу (за умови дотримання положень законодавчих актів щодо віднесення сум до податкового кредиту) з обов'язковим відображенням зазначених коригувань у реєстрі виданих та отриманих податкових накладних (з від'ємним чи позитивним значенням).
24. На титульному аркуші розрахунку коригування вказується, до якої податкової накладної та за яким договором вносяться зміни.
25. Розрахунок коригування складається виключно продавцем - особою, яка є платником податку, філією чи структурним підрозділом, якому делеговано право виписки податкової накладної (відповідно до пункту 2 цього Порядку), особою, яка веде облік результатів під час виконання договорів про спільну діяльність та відповідальна за утримання та внесення податку до бюджету, особою-управителем майна, яка веде окремий податковий облік з податку на додану вартість при здійсненні господарських операцій, пов’язаних з використанням майна, що отримане в управління за договорами управління майном, та покупцем - отримувачем послуги, наданої йому нерезидентом, місце постачання якої розташоване на митній території України, з обов'язковим включенням зазначених коригувань до зміни податкових зобов'язань та одночасним відображенням у реєстрі виданих та отриманих податкових накладних з від'ємним чи позитивним значенням.
26. Номер розрахунку коригування присвоюється відповідно до його номера в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних.
27. Показники у графах 6, 7, 9 - 11 розрахунку коригування заповнюються у вартісному виразі відповідно до правил ведення бухгалтерського обліку.
28. У графі 6 вказується фактична ціна без врахування податку на додану вартість, за якою раніше було здійснено постачання.
29. У графі 7 вказується сума різниці між ціною домовленості без податку на додану вартість та фактичною ціною без податку на додану вартість, за якою здійснено постачання.



Архив с формами накладной и додатка 2 (корегування) необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки

Приказ опубликован в "Официальном вестнике Украины" № 101 от 10 января 2011 г.
Соответственно новая форма с приложениями и порядок их заполнения начинают действовать с 10 января.

Поздравляю товарищи!

А когда же она будет в 1С реализована?

Я думаю до конца января. А когда точно - хз.

Там изменений кот наплакал ...

Ну не считая того, что все в квадраты завести.....
я седня с 9 часов парюсь...

А я и не парюсь ...
Вот подождал и труп врага проплыл по реке
МХЛ налоговой
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
МХЛ Приложение2
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки

не похоже абсолютно. Только левый угол шапки смахивает.

Если еще подождать ...
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки сегодня завтра будут обновления ...

необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки в эксэле. Новое выделено желтым цветом. Пароль на архив: pro1c.org.ua

Щас мой труп по реке понесут. Сволочи, машина у них понимаешь уходит.

Да это не совсем то!!!
только шапку и поменяли!!!!
А дату, номер, телефоны, № св. НДС в квадраы???
Низ накладной старый, я имею ввиду итоги
в новой только строки II, III и IV

Я у себя сейчас меняю по этому образцу

жду официальных обновлений. обещают седне

Достали меня бухи седня...
вот наваял на скорую руку!

необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки

P.S. Читаем текстачь внутри архива!!!

Зачем бежать впереди паровоза или изобретать велосипед? - ждем официальных обновлений, будем ловить блох.

Доступна вся 7.7, 8 пока только бух вижу.

УТ еще есть.

Меня больше УТП интересует

А реестр налоговых накладных уже новый сдавать нужно?

Суда по тому, что главный програмный рупор ДПИ (ОПЗ) не менялся, сдавать можно уже и по-старому. Может логика в нашей стране и не уместна, у ДПИ своя логика.

Новый реестр так же вступил в действие 10.01.2011, и соответственно сдавать его надо начиная с января.

необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки

Друзья есть проблема в Налоговой накладной.
Если в документе есть скидка, то она не учитывается....
Или может не должна? (во всяком случае в 7.7).

вибачте за питання, а чому з початку місяця, якщо закони вступають в силу з дати опублікування в офіційних виданнях.

Что с почтаку місяця?

Реестр за декабрь вы наверняка будете здавать после 10 января, так что по новой форме сдавать прийдётся.

Если не поменяли структуру выгрузки в файл XML или не изменился релиз документа, а были внесены изменения в форму, какая разница по какой форме отсылать? Тем более, что одни делают в ОПЗ - нового отчета нет, другие - в БЕСТе и тоже сдают. Новый БЕСТ не видел, ненавижу, поэтому не могу конкретно сказать есть ли изменения в выгрузке.

К слову... Сейчас вышла новая программа на замену БЕСТа: необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки

замена это наверное когда один производитель, а тут может Альтернатива ? чето слету не смог найти первые руки, только перепродажников

Альтернатива - это когда есть выбор. А тут выбора нет. С 2011 года только медок. А БЕСТ просто будет поддерживаться год (для тех, у кого он сейчас). А в 2012 будет конец света... для БЕСТа
У меня клиенты как раз хотят купить БЕСТ, им сказали, что только медок продадут.


Завтра линк кину (с работы)

Вышло обновление ОПЗ - версия 1.29.3 - необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки

У нового реестра версия 5. Если налоговая упрется, старые реестры приниматься не будут, а по новым программа ОПЗ "пока не умеет" формировать Додаток 5. Делаем вручную, 1С побоку.

Щодо наказу ДПА України від 21.12.10 № 969



Державною податковою адміністрацією України з метою забезпечення практичного застосування статті 201 розділу V Податкового кодексу України (далі – Кодекс) було розроблено наказ Державної податкової адміністрації України від 21.12.2010 №969 „Про затвердження форми Податкової накладної та порядку її заповнення”, зареєстрований в Міністерстві юстиції України 29.12.2010 за №1401/18696 (далі – наказ №969), який набуває чинності з дня офіційного опублікування 10 січня 2011 року („Офіційний вісник України” №101, 2010).

Наказом №969 затверджені в новій редакції форма Податкової накладної та додатки до неї, а також Порядок заповнення податкової накладної (далі – Порядок).

Крім того, наказом №969 визнано таким, що втратив чинність наказ Державної податкової адміністрації України від 30.05.1997 №165 (далі – наказ №165), яким було затверджено попередню форму Податкової накладної та порядок її заповнення, а також накази Державної податкової адміністрації України, якими були внесені зміни до зазначеного наказу.

Форма податкової накладної, розрахунок коригування кількісних і вартість показників до неї (далі – Розрахунок коригування) та порядок її заповнення зазнали деяких змін на відміну від редакції, затвердженої наказом №165 (із змінами та доповненнями).

Зокрема, у зв’язку з тим, що податкові накладні, які відповідають вимогам пункту 11 підрозділу 2 розділу ХХ Кодексу, підлягають реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних, у верхній лівій частині податкової накладної та Розрахунку коригування введено нове поле „Включено до ЄРПН”, в якому робиться відповідна відмітка.

У випадку коли оригінал податкової накладної залишається у продавця, у полі „Залишається у продавця” робляться відповідні відмітки – проставляється позначка „Х” та тип причини відповідно до пункту 8 Порядку (наприклад: 01 – Виписана на суму перевищення звичайної ціни над фактичною; 02 – Постачання неплатнику податку і т.д.

Звертаємо увагу на те, що на відміну від форми податкової накладної та додатків до неї, затверджених наказом 165, відповідно до яких непотрібне виділялось позначкою „Х”, в новій редакції наказу №969 позначкою „Х” виділяються потрібні поля.

Крім того, у випадках, коли всі примірники податкових накладних залишаються у особи, що їх виписала (пункти 8.1 – 8.4 Порядку), у рядках "Індивідуальний податковий номер покупця" та "Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)" проставляється нуль.

У разі постачання товарів/послуг, оподаткування яких передбачено за нульовою ставкою, у розділі ІІI та графах 8 і 9 податкової накладної також проставляється нуль.

Слід зазначити, що платники податку на додану вартість складають окремі податкові накладні за видами діяльності, що передбачають спеціальний режим оподаткування, та зазначають у порядковому номері накладної після дробу код відповідної діяльності – 2, 3 або 4, відповідно до пункту 3 Порядку (наприклад, податкова накладна, складена платником податку за діяльністю у сфері сільського, лісового господарства, а також рибальства відповідно до статті 209 Кодексу, що має код діяльності 2, буде мати такий порядковий номер
1 2 3 / 2

При цьому, у разі складання окремих податкових накладних за видами діяльності, що передбачають спеціальний режим оподаткування, філією чи структурним підрозділом платника податку порядковий номер податкової накладної встановлюється з урахуванням присвоєного числового номера філії (структурного підрозділу) і визначається виключно числовим значенням після коду діяльності (наприклад, податкова накладна, складена за вищезазначеним видом діяльності філією, якій платником податку присвоєно числовий номер „12”, буде мати порядковий номер
1 2 3 / 2 0 1 2

У разі складання податкових накладних філією чи структурним підрозділом платника податку за операціями по загальних видах діяльності порядковий номер податкової накладної встановлюється за вищезазначеним принципом, при цьому у клітині, передбаченій для коду діяльності, значення будуть відсутні (наприклад, податкова накладна, складена філією, якій платником податку присвоєно числовий номер „12”, буде мати порядковий номер
1 2 3 / 0 1 2

Аналогічне стосується і Розрахунку коригування.

Відповідно до наказу №969 з форми податкової накладної вилучено розділ „Товаротранспортні витрати” як такі, що повинні зазначатись в розділі І податкової накладної, розділ „Надано покупцю: надбавка(+)/ знижка (-)” та відповідно розділ „Усього по розділах I + II ± IV”.

Крім того, з Розрахунку коригування вилучено графи 12-15.

Одночасно звертаємо увагу на те, що у разі якщо Розрахунок коригування складається платником податку до податкової накладної, яка відповідно до пункту 201.10 статті 201 розділу V та пункту 11 підрозділу 2 розділу ХХ Кодексу підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – Реєстр), такий розрахунок надається покупцю тільки після його реєстрації у Єдиному реєстрі податкових накладних.

У разі коли продавець складає розрахунок коригування до податкової накладної, що не підлягає реєстрації, у зв’язку з чим загальна сума податку за операцією з постачання товарів (послуг) досягає обсягу, визначеного пунктом 11 підрозділу 2 розділу ХХ Кодексу, до Реєстру в обов’язковому порядку вносяться відомості, що містяться у такому розрахунку.

При цьому Розрахунок коригування до податкової накладної, відомості якої не внесено до Реєстру, реєструється після реєстрації такої накладної незалежно від дати її складення.

Заступник Голови
О.М. Любченко

необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
Оттуда обновления качал

Новый ОПЗ выгружает в xml формат уже так:

Было: 013000ХХХХХХХХJ021510110100001112010.xml
Стало: 013000ХХХХХХХХJ0215101100000000110120110130.xml

т.е. еще после даты появился код инспекции. Пока принимаются отчеты и с коротким и с длинным именем файла.
Несовсем понятны действия ДПА, ведь правила именования файлов утверждены их-же ДПАшным приказом N 242 "Про затвердження формату (стандарту) електронного документа звітності платників податків" Із змінами і доповненнями, внесеними наказом Державної податкової адміністрації України від 5 грудня 2007 року N 670 ". Получается, подать с длинным именем - нарушение приказа, а не подать - не примут отчет...
Новому реестру налоговых накладных присвоен 5 релиз.

Вот ещё: необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки

приєднаюсь до питання. Помилка 1с-ників чи щось нове?

Помылить 1Сников это да самое то ...

замеченные описки)
1.

* Дата оплати ставиться у разі попередньої оплати постачання, на яку виписується податкова накладна, для операцій з постачання товарів/послуг відповідно до пункту 187.10 статті 187 розділу V Податкового кодексу України.
2. "Умова поставки" в бланке "Вид цивільно-правового договору" с ном. и датой по клеточкам
3. "Місцезнаходження продавця" теперь "Місцезнаходження (податкова адреса) продавця"
4. с покупцем тоже самое
5. это уже не так важно, но разница заметна: (найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи - підприємця) или (назва; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи)
6. а это, так понял, шоб не доставали)))): (потрыбно видылити помыткою "Х")

Есть новости. Только что ГБ из Львова звонила, получено всевысочайшее разъяснение.

В поле вид договора пишется реальный вид договора(поставки, выполнения рем работ и т. д) , даже если договора на бумаге не существует. В последнем случае в полях номера Договора выводятся прочерки, а в полях даты договора - ! дата первого события.

С этим клиентом все довольно просто - конфа абс нетиповая, можно спокойно добавить справочник ВидыДоговоров)

а можно поконкретнее, чье именно "всевысочайшее разъяснение"? ссылки есть?

"Друзья есть проблема в Налоговой накладной. Если в документе есть скидка, то она не учитывается..." - Присоединяюсь к вопросу

вродь не нашел моего наблюдения.
только я заметил что в 77 бухии (280) дата договора 10 квадратиков
21 релиз восмерочной открыл...там 8 квадратиков в дате договора
я так понял нужно 8?
АББИИ подвесить еще раз?
спс.

Наверно подвесить надо не только АББИИ, но и тех кто все это так скоропостижно принимал.
Да сегодня у меня потребовали что бы
1. Дата налоговой была 8 клеточек ( в 280 10 клеточек)
2. Дата договора была точно так же 8 клеточе
3. При отсутствии договора что бы была (желательно) ссылка вот такая

"Данний рахунок-фактура є письмовим договором поставки, укладеним у спрощений спосіб, відповідно до пункту 1 статті 181 Господарського кодексу України"

Та відповідно такіж данні були внесені до податкової накладної.

Ага, понятно. А то подумал у меня что-то с лыжами.
з.ы. Дату НН тож обратил внимание.

у нас есть такая инфа: если договора не существует, то в поле "Вид договора" надо писать Усна угода или Усна домовленість (точно еще пока никто не знает).

И почему Если писать приказано Договір поставки, хотя в теле НН везде установили "Договір постачання"?
кто там такой дураг?

зы: спасибо Яновичу, что дал нам подзаработать

скажите, а можно как-то вставить новую форму ПН в 1с версии 6.0?

еще там где ОРигинал/Копия
не хватает
(Потрібне виділити поміткою "Х") (снизу таблички)

да

absentik, если вы в этой теме спросите "как?" - ваш пост будет отсюда удалён, а вы наказаны. Ибо эта тема не для этого.

Так сколько квадратиков на самом деле должно быть (номер, дата) 8 или 10? Где правильно в 7.7 или в 8.? Меня этот факт сегодня тоже немного озадачил?