В каких случаях при заполнении графы 11 раздела Б налоговой накладной (далее -НН) (графа 14 раздела Б расчета корректировки) допускается указание в этой графе показателя с учетом арифметического округления до 6 знаков включительно после запятой? Согласно п. 4 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Минфина от 31.12.2015 г. № 1307 (далее - Порядок № 1307), все графы НН, имеющие стоимостные показатели, заполняются в гривнях с копейками, кроме случаев, определенных Порядком № 1307.
Подпунктом 9 п. 16 Порядка № 1307 определено, что в графу 11 вносится сумма НДС.
Графа 11 раздела Б НН (графа 14 раздела Б расчета корректировки) заполняется в гривнях с копейками и допускается указание в этой графе показателя с учетом арифметического округления до 6 знаков включительно после запятой.
При этом необходимым количеством знаков после запятой в количественном показателе считается такое количество, которого достаточно для правильного расчета стоимостного показателя в графе 10 НН и строк I-IX раздела А НН (но не более 15 знаков после запятой).
Расчет графы 11 раздела Б НН «Сумма НДС» (графа 14 расчета корректировки) происходит в результате произведения графы 10 раздела Б НН «Объемы поставок (база налогообложения) без учета НДС» (графы 13 расчета корректировки) на ставку налога.
Поскольку в графе 10 раздела Б НН (графе 13 расчета корректировки) отмечается необходимое количество знаков после запятой, то соответственно в графе 11 раздела Б НН (в графе 14 расчета корректировки) может указываться более двух знака после запятой, но не более 6 знаков.
По материалам: [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]