Налоговики
подчеркивают: если продавцом — плательщиком НДС на дату получения предварительной (авансовой) оплаты по одному договору (
далее — первый договор) и на дату поставки товаров по другому договору (
далее — второй договор) были определены налоговые обязательства по НДС и составлены и зарегистрированы в ЕРНН соответствующие налоговые накладные, то
при зачислении предварительной оплаты, полученной по первому договору, в погашение задолженности за поставленные товары по второму договору продавец — плательщик НДС имеет право составить расчет корректировки к налоговой накладной, составленной на дату получения предварительной (авансовой) оплаты
по первому договору.
Данный расчет корректировки к налоговой накладной, в соответствии с п. 192.1 НКУ,
подлежит регистрации в ЕРНН получателем (покупателем) товаров/услуг.
Составление расчета корректировки осуществляется
на дату подписания документа, на основании которого средства, полученные по первому договору, будут зачислены в счет погашения задолженности за поставленные товары/услуги по второму договору.
При этом в графе 2
«Причина коригування» данного расчета корректировки указывается
«Залік попередньої оплати в рахунок оплати поставлених товарів/послуг за іншим договором № від».
[необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]
По материалам: [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]