Каким образом заполняется таблица данных плательщика НДС, которая подается в случае остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных?

Согласно п. 2 Порядка приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, утвержденного постановлением КМУ от 11.12.2019 г. № 1165 «Об утверждении порядков по вопросам остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных» (далее - Порядок) таблица данных плательщика налога - сводная информация, которая подается налогоплательщиком в контролирующий орган, по кодам видов экономической деятельности налогоплательщика согласно Классификатору видов экономической деятельности, кодов товаров согласно УКТВЭД и/или кодов услуг согласно Государственному классификатору продукции и услуг, поставляемых и/или приобретаемых (получаемых) налогоплательщиком, ввозимых на таможенную территорию Украины.

Согласно п. 13 Порядка в таблице данных налогоплательщика (далее - Таблица) указываются:

• виды экономической деятельности в соответствии с КВЭД ДК 009: 2010;
• коды товаров согласно УКТВЭД, поставляемых и/или приобретаемых (получаемых) налогоплательщиком, ввозимых на таможенную территорию Украины;
• коды услуг согласно Государственному классификатору продукции и услуг ГК 016: 2010 (далее - ГКПУ), поставляемых и/или приобретаемых (получаемых) налогоплательщиком, ввозимых на таможенную территорию Украины.

Одновременное заполнение граф по приобретению (получению) и поставке/предоставлению товаров/услуг в одной строке Таблицы не допускается.

Коды услуг согласно ГКПУ в таблице должны содержать от 5 (например: 02.40) до 14 символов.

После подачи Таблицы, в дальнейшем при составлении налоговых накладных/расчетов корректировок, коды товаров в соответствии с УКТ ВЭД или коды услуг согласно ГКПУ должны указываться на уровне тех знаков (цифр), которые указаны в прилагаемой Таблице. Если в таблице коды будут указаны на уровне 4 первых цифр, а в налоговой накладной/расчете корректировки - на уровне 12 цифр, то регистрация такой налоговой накладной / расчета корректировки может быть остановлена (например, код «33.12» и код «33.12.24- 00.00» не идентичны и понимаются как различные коды).

Получение предоплаты за товары, поставка которых еще не произошла, не лишает налогоплательщика права привести в таблице информацию о товарах, в отношении которых она получена.

Согласно п. 14 Порядка Таблица подается с объяснением, в котором указывается вид деятельности, со ссылкой на налоговую и иную отчетность налогоплательщика.

Налогоплательщик имеет право подать Таблицу без наличия факта остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в ЕРНН.