27.12.2019 г. вступил в силу Закон Украины «О внесении изменений в некоторые законы Украины в связи с ратификацией Соглашения между Правительством Украины и Правительством Соединенных Штатов Америки для улучшения выполнения налоговых правил и применения положений Закона США «О налоговых требования к иностранным счетам » (FATCA)» [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки].

Поэтому банковская тайна будет раскрываться налоговикам в случаях и в объеме, определенных Соглашением FATCA и другими ратифицированными международными договорами, содержащими положения об обмене информацией для налоговых целей, или согласно заключенным на основании таких договоров межведомственным договорам.

В то же время есть и изменения в НКУ, которые вносит Закон Украины от 03.12.2019 г. № 323-IX.

Появились определения «подотчетный счет», «финансовый агент», «финансовый счет». А для выявления подотчетных счетов финансовые агенты примут меры, благодаря которым установят государства или территории, резидентом которой является:

а) физическое лицо - владелец финансового счета;

б) юридическое лицо - владелец финансового счета;

в) физическое лицо - конечный бенефициарный владелец (контроллер) юридического лица, являющегося владельцем финансового счета.

Предусмотрено наложение штрафа в размере 100 минзарплат (в размере, установленном на 1 января отчетного года) за непредставление, представление с нарушениями или с недостоверными сведениями или ошибками финансовыми агентами отчетов о подотчетных счетах.

Закон США "О налоговых требования к иностранным счетам" (FATCA) имеет целью помешать уклонению от уплаты налогов американскими гражданами, которые работают на территории других государств. Этот закон обязывает иностранные банки и другие финансовые учреждения предоставлять в налоговую службу США информацию о номерах счетов, оборотах по счетам и остатках на них. США являются единственной страной, в которой все без исключения граждане являются ее налоговыми резидентами независимо от места проживания.