Нещодавно ми повідомляли, що Мінфін відкликав [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] про зарахування авансових внесків із податку на прибуток. Тож тепер податківці [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] уносять до нього зміни.

ДФС підтверджує: сума сплачених авансових внесків при виплаті дивідендів, що не врахована в рахунок зменшення податкових зобов’язань із податку на прибуток за звітний період, у якому сплачена така сума авансових внесків, повинна враховуватися в рахунок зменшення податкового зобов’язання наступних звітних (податкових) періодів до її повного погашення.

Окрім того, контролери рекомендують під час розрахунку зменшення нарахованої суми податку в рядку 16.3.1 Додатка ЗП до рядка 16 ЗП Декларації з податку на прибуток за 2015 рік ураховувати залишок суми сплачених авансових внесків із податку на прибуток підприємств при виплаті дивідендів, яка лишилася незарахованою в зменшення податкового зобов’язання з цього податку станом на 01.01.2015 р., що відображена в рядку 13.5.2 Додатка ЗП до рядка 13 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства, поданої за 2014 рік.

При цьому податківці радять подавати доповнення до декларації, передбачене п. 46.4 ПКУ, із відповідним поясненням і зазначенням відповідних сум, вказавши про цей факт у спеціально відведеному місці в податковій декларації.

Також із метою використання платниками права, передбаченого пп. 141.4.9 ПКУ, ДФС дозволяє платникам збільшити показник рядка 16 Додатка ЗП на суми податку на прибуток, отриманий з іноземних джерел, що сплачені суб’єктами господарювання за кордоном, які зараховуються під час сплати ними податку в Україні. У такому разі також варто подати доповнення до декларації, передбачене п. 46.4 ПКУ.

По материалам: [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]