[logist]

Ставка единого налога с 1.1.11 будет составлять 43%.
И для юридических, и для физических лиц-предпринимателей, которые платят единый налог, Налоговым кодексом предусмотрено снижение ставки единого налога за счет отчислений в пенсионный та социальный фонды. Для юридических лиц ставка налога составит 2,58 или 4,3 процента от оборота, а для физических лиц-предпринимателей ставка устанавливается как 86 гривен (43% от 200 грн.)

В соответствии с подразделом 8, раздела ХХ Налогового кодекса Украины, единый налог уплачивается на счет соответствующего бюджета, в размере единого налога, который надлежит перечислению в бюджет соответственно норм Указа Президента Украины, а это 43% от 6 и 10%, и 43% от 200 грн.

Глава комитета верховной рады по вопросам налоговой и таможенной политики В.Хомутинник уже подписал решение комитета от 21.12.10 с соответствующим разъяснением органам ГНС.

[logist]

Спрощена система оподаткування, обліку та звітності для фізичних осіб – підприємців у 2011 році
Відповідно до розділу ХІV "Спеціальні податкові режими" Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ (далі – Кодекс) Глава 1, яка передбачала реформування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності відповідно до сучасних напрямків реформування податкової політики держави, в тому числі щодо стимулювання діяльності суб’єктів малого підприємництва на етапі започаткування власного бізнесу, - виключена.

Одночасно, підрозділом 8 розділу ХХ Перехідних положень Кодексу передбачені особливості справляння єдиного податку. Так, з 1 січня 2011 року до внесення змін до розділу XIV Кодексу в частині оподаткування суб’єктів малого підприємництва діє Указ Президента України від 03.07.1998 р. № 727 "Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва" (далі – Указ) з урахуванням таких особливостей:

1) платники єдиного податку не є платниками таких податків і зборів, визначених Податковим кодексом України:

а) податок на прибуток підприємств (для юридичних осіб);

б) податок на доходи фізичних осіб (для фізичних осіб - підприємців);

в) податок на додану вартість з операцій з постачання товарів та послуг, місце надання яких розташоване на митній території України, за винятком податку на додану вартість, що сплачується юридичними особами, які обрали ставку оподаткування 6 відсотків;

г) земельний податок, крім земельного податку за земельні ділянки, що не використовуються для ведення підприємницької діяльності;

ґ) плата за користування надрами;

д) збір за спеціальне використання води;

е) збір за спеціальне використання лісових ресурсів;

є) збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності;

2) нарахування, обчислення та сплата єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування здійснюються суб’єктами малого підприємництва, які сплачують єдиний податок відповідно до Указу, у порядку, визначеному Законом України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування";

3) єдиний податок сплачується на рахунок відповідного бюджету в розмірі частини єдиного податку, що підлягає перерахуванню до цього бюджету відповідно до норм Указу (крім єдиного податку, який сплачується у січні 2011 року за останній звітний (податковий) період 2010 року). При цьому розподіл коштів єдиного податку на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та/або до Пенсійного фонду України Державним казначейством України не здійснюється;

4) зарахування до бюджетів та фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування (у тому числі пенсійного страхування) єдиного податку, який сплачується у січні 2011 року за останній звітний (податковий) період 2010 року, здійснюється у порядку та на умовах, які діяли до 1 січня 2011 року;

5) повернення сум єдиного податку, які були сплачені до 1 січня 2011 року помилково або надміру, а також зарахування сум погашення податкового боргу, що сформувався станом на 31 грудня 2010 року, здійснюються у встановленому порядку з урахуванням цього підрозділу.

Таким чином, спрощена система оподаткування, обліку та звітності для суб’єктів малого підприємництва, до яких належать і фізичні особи, зареєстровані у встановленому законом порядку як суб’єкти підприємницької діяльності, у 2011 році до внесення змін до розділу XIV Кодексу в частині оподаткування суб’єктів малого підприємництва, регулюється Указом.

Також, залишається чинним, порядок видачі Свідоцтва про сплату єдиного податку затверджено наказом ДПА України від 29.10.99 р. № 599, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 02.11.99 р. за № 752/4045 (далі – Порядок).

Згідно з пунктом 2 Порядку підставою для видачі Свідоцтва є подання суб’єктом підприємницької діяльності – фізичною особою письмової заяви (додаток 1 Порядку) та платіжного документа про сплату єдиного податку не менше ніж за календарний місяць. Заява має бути подана не пізніше ніж за 15 днів до початку кварталу, з якого він обирає спосіб оподаткування доходів за єдиним податком.

При особистому поданні заяви датою подання вважається дата реєстрації її в органі державної податкової служби, а при надсиланні заяви поштою – дата відправлення зазначена в повідомленні про вручення поштового відправлення та на конверті відповідно до штампу відділення зв’язку.

Після отримання заяви та за наявності платіжного документа про сплату єдиного податку орган державної податкової служби зобов’язаний протягом 10 днів безплатно видати Свідоцтво про сплату єдиного податку або надати письмову мотивовану відмову.

Рішенням Київської міської ради VI сесії VI скликання від 9 вересня 2010 року №7/4819 «Про питання організації управління районами в місті Києві» з 31 жовтня 2010 року припинено повноваження депутатів районних у м. Києві рад V скликання. Поряд з цим, ставки єдиного податку, затверджені районними у м. Києві радами на даний час не скасовані і діятимуть до прийняття відповідного рішення Київської міської ради.

Враховуючи вищевикладене, на даний час порядок переходу на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності для фізичних осіб – підприємців у 2011 році залишився без змін.

[logist]

Функции уплаты и распределения сумм единого налога с введением в действие Налогового кодекса будут осуществлять сами плательщики, а не Государственное казначейство, как это предусмотрено законодательством.

Это закреплено принятым 27 декабря 2010 года постановлением Кабинета министров №1196, которым он внес изменения в собственное постановление от 16 марта 2000 года № 507.

"Государственная казначейская служба не осуществляет распределение оплаченных субъектом малого предпринимательства сумм единого налога. Субъект малого предпринимательства платит: 43% начисленного единого налога на счета соответствующего бюджета; 57% начисленного единого налога на счета органов Пенсионного фонда Украины как часть суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование".

Помимо того, согласно документу, субъект малого предпринимательства, не являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), в случае осуществления операций по импорту товаров на таможенную территорию Украины платит НДС в определенном Налоговым кодексом порядке.

Документ вступает в силу одновременно с Налоговым кодексом - с 1 января 2011 года.

[Fynjy]

Как хорошо, что я перешел на общую систему и у меня ничего нет ...

[logist]

ОТОЗВАНО письмом ГНАУ от 31.05.2011 г. №15194/7/15-0117
Налоговая в письме от 29.12.2010 г. 29263/7/15-0117 разъяснила, что суммы единого налога, задекларированные в Расчете уплаты единого налога субъектом малого предпринимательства - юридическим лицом (далее - Расчет) за IV квартал 2010 года, уплачиваются не позднее 20 января 2011 года в полном объеме на отдельный счет Государственного казначейства Украины.

Суммы же единого налога за январь и последующие периоды уплачиваются плательщиками в местные бюджеты в размере 43 % от общей начисленной суммы. Единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование должен уплачиваться на отдельный счет, открытый Государственным казначейством Украины в порядке, определенном Законом Украины "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование".

[Pepe]

А у нас требуют уплаты единого налога физлица за февраль в сумме 200 грн, в противном случае будет недоимка по уплате и соответственно санкции. А у вас?

[logist]

Тоже самое. Только на каком основании требую уплаты полностью 200?
Я сказал бухгалтеру посылать и налоговую и ПФ ссылаясь на данное письмо.

[nata0701]

А ми заплатили 200 грн., а після стабілізації напишем листа про повернення надлишково перерахованих коштів.

[yur]

и у нас требуют платить ЕСВ в полном обьеме

[logist]

а після стабілізації напишем листа про повернення надлишково перерахованих коштів.

Ну-ну, они так и разбежались возвращать.

[Pepe]

Ну-ну, они так и разбежались возвращать.

+1. Собирать налоги авансом (план никто не отменял, а только увеличивал) - типово для наших времен, похоже на финансовую пирамиду. Когда-нибудь развалится, а кто внизу - догадайтесь!

[nata0701]

+1. Собирать налоги авансом (план никто не отменял, а только увеличивал) - типово для наших времен, похоже на финансовую пирамиду. Когда-нибудь развалится, а кто внизу - догадайтесь!

Тоді в квітні доплачу різницю. А що робити, вже і так заплатили за два місяці.

[logist]

НКУ внес изменения в перечень налогов и платежей в бюджет, от которых освобождены единщики. Теперь в этот список включаются:
— налог на прибыль предприятий;
— налог на доходы физических лиц (для физических лиц — предпринимателей);
— НДС по операциям по поставке товаров и услуг, место предоставления которых расположено на таможенной территории Украины, за исключением НДС, уплачиваемого юрлицами, которые избрали ставку налогообложения 6%;
— земельный налог на участки, используемые для ведения предпринимательской деятельности;
— плата за пользования недрами;
— сбор за специальное использование воды;
— сбор за специальное использование лесных ресурсов;
— сбор за проведение некоторых видов предпринимательской деятельности.
Следует отметить, что в этом списке отсутствуют взносы в Пенсионный фонд и на социальное страхование, поскольку с 1 января этого года их заменил единый социальный взнос.
«Переходные положения» Налогового кодекса Украины, п. 1 подразд. 8 разд. ХХ

[logist]

ОТОЗВАНО письмом ГНАУ от 31.05.2011 г. №15194/7/15-0117

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 14.02.2011 р. № 4019/7/15-0117

Державні податкові адміністрації
в Автономній Республіці Крим,
областях, містах Києві і Севастополі

Про надання роз‘яснення

У зв‘язку з надходженням численних запитів від регіональних органів державної податкової служби та від платників податків Державна податкова адміністрація України надає роз‘яснення щодо механізму сплати єдиного податку суб‘єктами малого підприємництва в умовах дії Податкового кодексу України.

Підрозділом 8 Розділу XX Податкового кодексу України дія Указу Президента України від 3 липня 1998 року № 727 "Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва" (в редакції Указу від 28.06.1999 № 746/99) (далі – Указ) продовжена до внесення змін до розділу XIV Податкового кодексу України в частині оподаткування суб’єктів малого підприємництва.

Особливістю є те, що єдиний податок буде сплачуватись на рахунок відповідного бюджету в розмірі частини єдиного податку, що підлягає перерахуванню до бюджетів відповідно до норм Указу (крім єдиного податку, який сплачується у січні 2011 року за останній звітний (податковий) період 2010 року). При цьому розподіл коштів єдиного податку на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та/або до Пенсійного фонду України Державним казначейством України не здійснюється.

Нарахування, обчислення та сплата єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування здійснюються суб’єктами малого підприємництва, які сплачують єдиний податок відповідно до Указу у порядку, визначеному Законом України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування".

Таким чином, починаючи з 7 лютого 2011 року, тобто з дати відкриття Державним казначейством України рахунків з обліку надходжень до державного та місцевих бюджетів відповідно до вимог Бюджетного кодексу України, Закону України „Про Державний бюджет України на 2011 рік”, наказу Міністерства фінансів України від 14.01.11 № 11 „Про бюджетну класифікацію та її запровадження”, нараховані за звітні періоди 2011 року суми єдиного податку будуть сплачуватись платниками до місцевих бюджетів у розмірі 43 відсотка від загальної нарахованої суми на рахунки, відкриті за кодами бюджетної класифікації 18050300 для юридичних осіб та за кодом 18050400 для фізичних осіб – платників єдиного податку, а єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування – на окремий рахунок, відкритий Державним казначейством України у порядку, визначеному Законом України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування", який набрав чинності з 1 січня 2011 року.

Окремо слід наголосити, що оскільки раніше відкриті рахунки (за кодами 16050100 та 16050200) є розподільчими, то будь-які суми, що надходили на них, розподілялись відповідно до вимог Указу: 43 відсотка – до місцевих бюджетів, 57 відсотків – до фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування.

Тому авансові платежі, сплачені платниками єдиного податку на зазначені рахунки у січні-лютому за звітні періоди 2011 року, розподілені органами Державного казначейства України у встановленому раніше порядку.

У разі якщо до 07.02.11 платниками єдиного податку вказані авансові платежі сплачувались у розмірі 43 відсотків єдиного податку, то з метою упередження виникнення недоплат єдиного податку до місцевих бюджетів зазначеній категорії платників необхідно самостійно доплатити суми раніше сплачених та розмежованих органами Держказначейства авансових внесків до рівня 43 відсотків єдиного податку. Кошти повинні бути спрямовані на рахунки, відкриті за кодом бюджетної класифікації 18050300 для платників – юридичних осіб та за кодом 18050400 для платників – фізичних осіб.

Крім того, платежі, що підлягають сплаті до бюджету після 07.02.11, вносяться платниками податку в сумі 43 відсотків нарахованого єдиного податку на рахунки, відкриті за кодами бюджетної класифікації 18050300 для платників – юридичних осіб та за кодом 18050400 для платників – фізичних осіб.

В той же час, у разі наявності у платника заборгованості з єдиного податку станом на 07.02.11, кошти, спрямовані в рахунок погашення такого податкового боргу, повинні сплачуватись на розподільчі рахунки, відкриті за кодами бюджетної класифікації 18050100 та 18050200, які за економічним змістом є аналогами кодів 16050100 та 16050200, оскільки ці кошти підлягають розподілу за нормативно встановленими пропорціями до місцевого бюджету та фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування, які діяли в період виникнення цього боргу.

Державна податкова адміністрація України зобов’язує довести зазначене до відома органів державної податкової служби всіх рівнів та платників єдиного податку.

Заступник Голови Комісії
з проведення реорганізації ДПА України,
Заступник Голови ДПА України

О.М.Любченко

[logist]

ПЕНСІЙНИЙ ФОНД УКРАЇНИ
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 14.02.2011 р. № 2634/03-20
від 14.02.2011 р. № 3986/7/19-0117/165

Головні управління Пенсійного фонду України в
Автономній Республіці Крим, областях,
містах Києві та Севастополі

Державні податкові адміністрації
в Автономній Республіці Крим, областях,
містах Києві та Севастополі

Щодо надходжень єдиного податку з 01.01.2011 року

У зв’язку з численними зверненнями платників єдиного та фіксованого податків щодо сплати з 1 січня 2011 року єдиного або фіксованого податків та внесків на загальнообов’язкове державне соціальне страхування Пенсійний фонд України та Державна податкова адміністрація України повідомляють.

З 1 січня 2011 року набрали чинності Податковий кодекс України та Закон України “Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування” (далі - Закон), якими визначено, що нарахування, обчислення та сплата єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування здійснюються суб'єктами малого підприємництва, які сплачують єдиний податок або фіксований податок, у порядку, визначеному Законом України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування".

Єдиний та фіксований податки сплачуються на рахунок відповідного бюджету в розмірі частини єдиного податку або фіксованого податку, що підлягають перерахуванню до цих бюджетів відповідно до норм Указу Президента України "Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва" та Закону України "Про внесення змін до Декрету Кабінету Міністрів України "Про прибутковий податок з громадян" (крім єдиного податку, який сплачується у січні 2011 року за останній звітний (податковий) період 2010 року). При цьому розподіл коштів єдиного податку або фіксованого податку на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та/або до Пенсійного фонду України Державним казначейством України не здійснюється.

Крім того, постановою Кабінету Міністрів України від 27.12.2010 №1196 “Про внесення змін до постанови Кабінету Міністрів України від 16.03.2000 № 507” передбачено, що суб’єкт малого підприємництва сплачує 43% нарахованого єдиного податку на рахунки відповідного бюджету, а 57% нарахованого єдиного податку на рахунки органів Пенсійного фонду України як частину суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.

За період з 01.01.2011 року до 07.02.2011 сплата єдиного та фіксованого податків здійснювалась на розподільчі рахунки, відкриті в органах Державного казначейства України у 2010 році. Розподіл зазначених видів платежів між місцевими бюджетами та фондами загальнообов’язкового державного соціального страхування здійснювався у порядку, що діяв до 1 січня 2011 року.

Нові рахунки для зарахування сум єдиного та фіксованого податків в органах Державного казначейства України відкрито 07.02.2011 року.

Сплата сум єдиного податку в рахунок погашення податкового боргу, що сформувався станом на 07.02.2011 року, здійснюється на розподільчі рахунки, відкриті в органах Державного казначейства України з 07.02.2011 за кодами 18050100 і 18050200. Розподіл зазначених сум між місцевими бюджетами та фондами загальнообов’язкового державного соціального страхування з подальшим спрямуванням за призначенням здійснюється у порядку, що діяв до 1 січня 2011 року.

Повернення сум єдиного податку, які були помилково та/або надміру сплачені станом на 07.02.2011 року, здійснюється з цих же розподільчих рахунків відповідно до Порядку повернення коштів, помилково або надмірно зарахованих до державного та місцевих бюджетів, затвердженому наказом Державного казначейства України від 10.12.2002 № 226 та зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 25.12.2002 за № 1000/7288.

У зв’язку з викладеним вище зобов’язуємо до 01.03.2011 року:

1. органи державної податкової служби:

1.1. провести інвентаризацію нарахованих та сплачених сум єдиного податку в розрізі платників податків з метою забезпечення повноти відображення в обліку зазначених сум;
1.2. надати відповідним органам Пенсійного фонду України інформацію за формами, що додаються (додатки 1, 2);
1.3. провести з платниками роз’яснювальну роботу стосовно нових рахунків, що відкриті в органах Державного казначейства України для зарахування сум єдиного та фіксованого податків.

2. управління Пенсійного фонду України у районах, містах та районах у містах:

2.1. прийняти від органів державної податкової служби інформацію, зазначену у пп.1.2 п.1 цього листа;
2.2. провести з платниками роз’яснювальну роботу стосовно рахунків, відкритих в органах Державного казначейства України, на які перераховуються суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування;
2.3. частину сум сплаченого єдиного та фіксованого податків у грудні
2010 року та у період з 1 січня 2011 року по 7 лютого 2011 року за січень
2011 року (майбутні періоди 2011 року), спрямовану Державним казначейством України до Пенсійного фонду, зарахувати в рахунок сплати внесків на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування.

Додаток: на 2-х арк.

Заступник Голови
правління Пенсійного
фонду України

В.М.Короневський

Заступник Голови комісії
з проведення реорганізації
ДПА України,
заступник Голови ДПА України

О.М. Любченко

[logist]

Указанные в теме письма ГНАУ: от 29.12.2010 г. № 29263/7/15-0117 (сообщение #5) и от 14.02.2011 г. № 4019/7/15-0117 (сообщение #14) отозваны письмом ГНАУ от 31.05.2011 г. №15194/7/15-0117, по требованию КМУ и Минюста, с целью приведения нормативных актов в соответствие с требованиями налогового законодательства.