8 октября 2013 г.



В газете «Вестник Министерства доходов и сборов Украины» (2013, № 36, с. 10) прозвучала довольно любопытная мысль. Там указано, что в строке 06.4.35 приложения ІВ декларации по налогу на прибыль отражаются расходы на создание резерва сомнительной задолженности в сумме безнадежной дебиторской задолженности (абз. «г» п.п. 138.10.6 НКУ). К слову, такой же подход озвучен и в разделе 102.30.02 Единой базы налоговых знаний.

В связи с этим хотелось бы узнать: а для чего же тогда служит строка 06.4.4 приложения ІВ к декларации? Тем более если учесть ее недвусмысленное наименование «Витрати на створення резерву сумнівної заборгованості».

Напомним, что, по нашему мнению, ситуация в этой части обстоит следующим образом. В строке 06.4.4 приложения ІВ отражаются расходы в сумме безнадежной задолженности в рамках резерва сомнительной задолженности. Все остальные расходы в части безнадежной дебиторской задолженности, которые не охвачены таким резервом (в том числе те, по которым резерв не создавался и/или не мог создаваться), должны попадать в строку 06.4.35 приложения ІВ. Об этом вы можете прочитать в газете «Налоги и бухгалтерский учет», 2013, № 33, с. 8. К слову, это мнение в свое время подтверждали и налоговики (см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2012, № 30, с. 8).

Использованы материалы сайта газеты "Налоги и бухгалтерский учет"