Як нещодавно [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]Міністр фінансів України Сергій Марченко, зміни до податкового законодавства – це постійний процес. Отже, податкова реформа продовжує вирувати.

[необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] Комітет Верховної Ради України з питань фінансів, податкової та митної політики розглянув проєкт Закону "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень" (реєстр. [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] від 15.09.2020), поданий Кабінетом Міністрів України та три [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]законопроєкти. Під час засідання Комітету було проведено обговорення зауважень і пропозицій і підготовлено та розглянуто новий проєкт про внесення змін до ПКУ.

Новий законопроєкт зареєстрував Голова комітету Данило Гетманцев за [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]. Далі наводимо основні положення цього законопроєкту, більшість яких вже відома нашим читачам по проєкту Закону [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки].

Законопроєктом пропонується, зокрема наступне:

- відмінити мораторій на проведення документальних (крім документальних перевірок платників податків з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік) та фактичних перевірок;

- відновлені строки для розгляду скарг платників податків, надання індивідуальних податкових консультацій, направлення контролюючими органами запитів про надання інформації;

- забезпечити надання компанією з управління активами декларацій з податку на прибуток підприємств за результатами діяльності по кожному інституту спільного інвестування, активами яких така компанія здійснює управління, зокрема тих, що не мають статусу юридичної особи;

- обмежити врахування від’ємного значення об’єкта оподаткування податком на прибуток 5-ма роками;

- уточнити положення щодо оподаткування платежів, що отримують організації колективного управління в частині діяльності зі збору, розподілу та виплати правовласникам доходу від прав на підставах та в порядку, визначених Законом України «Про ефективне управління майновими правами правовласників у сфері авторського права і (або) суміжних прав»;

- з метою забезпечення прозорості і запровадження чіткого механізму реалізації заходів, спрямованих на погашення заборгованості, що утворилася на оптовому ринку електричної енергії запроваджуються положення щодо відображення у податковому законодавстві такого погашення заборгованості;

- відстрочити сплату податку на прибуток платниками податку – виробниками «зеленої» електроенергії у частині електричної енергії, що не була оплачена;

- визначити, що з метою оподаткування податком на додану вартість, знищення сільськогосподарських рослин, насаджень, тварин у зв’язку із форс-мажорними обставинами не є постачанням товарів, і відповідно сільськогосподарські товаровиробники на вартість знищеного у зв’язку із форс-мажорними обставинами врожаю або тварин, не нараховуватимуть податок на додану вартість як на такі, що не використовуються у господарський діяльності.;

- визначити, що датою виникнення податкових зобов'язань з податку на додану вартість для операцій з постачання послуг для платників податку, які застосовують електронні документи, є дата складання такого електронного документу незалежно від дати накладення електронного підпису;

- тимчасово з 1 січня 2021 року до 1 січня 2023 року знизити до 14 відсотків статку податку на додану вартість для операцій з постачання на митній території України та/або ввезення на митну територію України у митному режимі імпорту, обладнання та комплектуючих за визначеним переліком кодів УКТ ЗЕД;

- уточнити умови для застосування норм щодо особливостей оподаткування операцій, що здійснюються підприємствами, заснованими громадськими організаціями осіб з інвалідністю;

- визначити, що бюджетне відшкодування податку на додану вартість може здійснюватися не тільки в рахунок погашення податкового боргу з інших платежів, що сплачуються до державного бюджету, а в рахунок погашення податкового боргу з інших загальнодержавних податків, визначених у статті 9 Податкового кодексу України;

- приведення у відповідність кодів товарів УКТ ЗЕД до нової редакції Митного тарифу України;

- уточнити процедури оскарження платниками рішень контролюючих органів по питанням, пов’язаним із зупинення реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних;

- звільнити від оподаткування сум безнадійного податкового боргу та іншого податкового боргу, а також недоїмки з єдиного внеску, які списані контролюючим органом фізичній особі - платнику.

- усунути дискримінацію по відношенню до учасників АТО та ООС, та надання можливості зазначеною категорією платників отримувати податкову соціальну пільгу на рівні з іншими учасниками бойових дій.

- зменшити мінімальний розмір площі сільськогосподарських угідь та або/ земель водного фонду з двох гектарів до 1,05 гектарів для фізичних осіб – платників єдиного податку четвертої групи.

- пролонгувати строк списання заборгованості із єдиного внеску фізичним особам – підприємцям, які не здійснюють підприємницьку діяльність, строком до 1 березня 2021 року;

- врегулювати питання списання заборгованості із єдиного внеску фізичним особам – підприємцям, які припинили підприємницьку діяльність до 3 червня 2020 року.

- врегулювання питання сплати єдиного соціального внеску особами, які отримують заробітну плату за основним місцем роботи та одночасно отримують дохід (прибуток) від здійснення підприємницької або незалежної професійної діяльності;

- індексація ставок акцизного податку на алкогольні напої, екологічного податку та рентної плати:

• ставки акцизного податку на алкогольні напої, екологічного податку (крім ставок екологічного податку за викиди двоокису вуглецю та за скиди забруднюючих речовин у водні об’єкти) та рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України з урахуванням прогнозного індексу споживчих цін на 2020 рік збільшені на 11,6%;
• ставки рентної плати за користування надрами в цілях, не пов'язаних з видобуванням корисних копалин, рентної плати за спеціальне використання води та рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів з урахуванням прогнозного індексу цін виробників промислової продукції на 2020 рік збільшені на 12,0 %;

- включення, для цілей оподаткування, тютюнових виробів для електричного нагрівання до визначення поняття «тютюнові вироби»;

- відновлення введення штрафних санкцій за несвоєчасну передоплату акцизного податку з тютюнових виробів (на 15 день після отримання марок акцизного податку);

- доповнення визначення «середньозважена роздрібна ціна продажу сигарет» словосполученням «з урахуванням всіх податків»;

- запровадження перехідного періоду для включення палив, які залучені до підакцизних з 23.05.2020, до системи СЕАРП та СЕ, та нових суб’єктів, які здійснюють виробництво та обіг таких товарів; виправлення технічних помилок в системі СЕАРП та СЕ;

- усунення неузгодженості законодавства щодо ліцензування обігу пального із законодавством про працю. Виключення з переліку документів, які подає суб’єкт господарювання для отримання ліцензії на право торгівлі або зберігання пального, дозволу на виконання робіт підвищеної небезпеки і заміна його на будь – який документ, що надає право на виконання робіт підвищеної небезпеки;

- підвищити з 01 січня 2021 року ставку екологічного податку за викиди двоокису вуглецю (СО2) з 10,00 грн/т до 30 грн/тонну та передбачити поетапне підвищення ставки до рівня 30 грн/тонну у 2024 році (щорічне підвищення на 5 грн/тонну);

- ставки екологічного податку за скиди забруднюючих речовин у водні об’єкти з 01 січня 2021 року збільшити в 2 рази та передбачити їх підвищення у 10 разів у 2029 році (поступово).

- диференціацію ставок рентної плати за спеціальне використання поверхневих вод встановити в залежності від районів річкових басейнів замість басейнів річок.

- зменшення ставки акцизного податку на відходи тютюнової сировини;

- посилення контролю за використанням обладнання та сировини для промислового виробництва тютюнових виробів;

- скасування рентної плати за використання лісових ресурсів та перенесення її до складу земельного податку, що значно спрощує адміністрування;

- доповнити перелік документів необхідних для отримання ліцензій на пальне декларацією відповідності матеріально-технічної бази вимогам законодавства з питань охорони праці;

- виокремити в окремий пункт порядок маркування пива, а також сидру і перрі (без додавання спирту), які реалізуються в Україні;

- не застосовувати до розливу сидру і перрі (без додання спирту), встановлені обмеження щодо використання спеціальної тари для розливу алкогольних напоїв.

- скасування ліцензії у разі несплати або сплати у неповному обсязі рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України;

- зменшити поріг середньоринкової вартості легкових автомобілів, які є об’єктом оподаткування транспортним податком, з 375 до 200 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 01 січня податкового (звітного) року;

- врегулювати питання сплати єдиного соціального внеску, частини чистого прибутку, дивідендів у разі використання єдиного рахунку;

- врегулювати питання сплати збору на обов’язкове пенсійне страхування суб’єктами, що здійснюють торгівлю ювелірними та побутовими виробами з дорогоцінних металів;

- розширити повноваження контролюючих органів щодо отримання інформації щодо банківських рахунків платників податків, тощо.