Налоговый контроль частных лиц. Передает ли банк в налоговую инспекцию информацию о наших платежах и доходах?

Вопрос. Передает ли банк в налоговую инспекцию информацию о поступлениях денег на карточные счета частных лиц?

Ответ. В соответствии с пп. 20.1.5. статьи 20 Налогового кодекса Украины контролирующие органы (речь идет о налоговых органах) наделены правом получать безвозмездно от налогоплательщиков, а также от учреждений Национального банка Украины, банков и других финансовых учреждений, в частности, справки и/или копии документов о наличии банковских счетов, а на основании решения суда – информацию об объеме и обороте средств на счетах. Такой порядок получения доступа к информации о движении средств на счетах связан с тем, что эта информация является банковской тайной (ст. 60 Закона «О банках и банковской деятельности»).

Таким образом, налоговая инспекция может получить от банка информацию о поступлениях средств на счет физического лица, о перечислении средств со счета и об остатках денег на таком счету только при наличии соответствующего решения суда. Такое решение может быть получено, например, в ходе проверки физического лица как налогоплательщика или если у такого лица образовался налоговый долг.

Банки не заинтересованы в раскрытии информации о расчетах субъектов хозяйствования и частных лиц, так как условная анонимность и банковская тайна содействуют доверию между банками и их клиентами. Тем не менее, существуют инициативы о так называемой либерализации банковской тайны, в рамках которой в будущем могут упростить доступ налоговых органов к соответствующей информации (например, путем получения согласования Национального банка Украины). По нашему мнению, это будет возможным, если в государстве измениться налоговая политика, будут введены косвенные методы определения налоговых обязательств физических лиц и усилится контроль налоговый дисциплины частных лиц. На сегодняшний день основным объектом контроля является бизнес, а не граждане.

Возможна ли либерализация банковской тайны в будущем и будет ли налоговая инспекция отслеживать денежные потоки частных лиц? Смотрите видеофрагмент семинара КЦПРБ.

По материалам: [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]