Разделом 5 Инструкции предусмотрено, что банки присылают налоговым органам уведомления, в частности :
- о снятии экспортной операции резидента с контроля;
- если изменяются условия договора, находящегося в банке на контроле;
- если поставка продукции по импортному договору резидента происходит без ее ввоза на таможенную территорию Украины;
- если клиент не представил банку документы, необходимые последнему для выяснения состояния расчетов по экспортной операции;
- при закрытии резидентом счета в этом банке и переходе его на обслуживание в другой или в случае закрытия банком счета клиента, - о незавершенных экспортных операциях по поставке продукции, выполнении работ, оказании транспортных, страховых услуг и импортных операциях этого резидента;
- о выявленных в отчетном месяце фактах нарушений в случае непоступления в законодательно установленные сроки (или сроки, определенные в выводах) выручки, товаров.
Отсчет законодательно установленного срока расчетов по экспортной операции банк начинает со следующего календарного дня после дня оформления таможенной декларации (далее - ТД) или подписания акта, счета (инвойса) или другого документа, удостоверяющего выполнение работ, оказание транспортных, страховых услуг.
Банк снимает экспортную операцию резидента по поставке продукции, выполнении работ, оказании транспортных, страховых услуг с контроля после зачисления выручки по этой операции на текущий счет последнего.
Дополнительным основанием для снятия экспортной операции с контроля, кроме зачисления выручки, может быть:
уведомление других банков/ликвидаторов банков/юридических лиц, которые образовались в результате ликвидации банков по решению собственников, о зачислении выручки по этой операции на текущий счет резидента, открытый в этом банке/банке, который ликвидируется/банке, ликвидированном по решению собственников (в уведомлении указывается вся имеющаяся в реквизитах платежа информация, номер и дата договора, сумма платежа - в той части, в которой сведения передаются банку)
уведомления других банков/ликвидаторов банков/юридических лиц, которые образовались в результате ликвидации банков по решению собственников, о поступлении реестра ТД по этой операции резидента (в уведомлении указывается вся имеющаяся в реестре ТД информация).
Отсчет законодательно установленного срока расчетов по импортной операции банк начинает со следующего календарного дня после дня осуществления операций, указанных в п. 3.1 г.3 Инструкции.
Дополнительным основанием для снятия импортной операции с контроля, кроме реестра ТД, могут быть:
уведомления других банков/ликвидаторов банков/юридических лиц, которые образовались в результате ликвидации банков по решению собственников, которым таможенный орган направил информацию об этой операции резидента, о получении такого реестра (в уведомлении указываются номер и дата реестра, вся имеющаяся в реестре информация об операции резидента, а также стоимость продукции в той части, в которой сведения передаются банку).
При этом, с целью снятия экспортной/импортной операции с контроля, указанные уведомления предоставляются по запросу резидента или запросу банка только тому банку, который указан в запросе резидента или которому резидент разрешил этот запрос.
Банк обязан после получения таких уведомлений осуществить проверку достоверности полученной информации, получить подтверждение факта подписания этого сообщения руководителем и/или уполномоченным лицом.
По материалам: необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки