Как исправить ошибки, самостоятельно выявленные в налоговой декларации плательщика ЕН третьей группы (ЮЛ), в случае подачи уточняющей налоговой декларации?

При исправлении ошибок, допущенных в налоговой декларации плательщика единого налога третьей группы (юридические лица) (далее - налоговая декларация) за истекший налоговый период путем подачи уточняющей налоговой декларации плательщику необходимо предоставить налоговую декларацию с соответствующей пометкой «Уточняющая» в строке 1 разд. I «Общие сведения» (далее - разд. I) налоговой декларации.

Уточняющие налоговые декларации подаются отдельно за каждый налоговый (отчетный) период, который уточняется.

В строке 3 разд. I налоговый (отчетный) период, за который уточняется декларация - ставится отметка в одной из ячеек: I квартал, полугодие, три квартала или год и проставляется год.

В разделе II «Доход, подлежащий налогообложению» (далее - разд. II) и III «Расчет налоговых обязательств по единому налогу» (далее - разд. III) уточняющей налоговой декларации указываются правильные показатели с учетом уточнений нарастающим итогом.

В строках 11 - 17 гл. IV «Определение налоговых обязательств в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок» (далее - разд. IV) уточняющей налоговой декларации указывается сумма уточнений налоговых обязательств, которая рассчитывается путем сравнения показателей уточняющей налоговой декларации и налоговой декларации, которая уточняется, а также сумма начисленного штрафа и пени, в частности:

в строке 11 - сумма налога по данным ранее поданной декларации, которая уточняется (строка 10 налоговой декларации, которая уточняется);

в строке 12 - уточненная сумма налоговых обязательств за налоговый (отчетный) период, в котором обнаружена ошибка;

в строке 13 - сумма единого налога (недоплата), которая увеличивает налоговое обязательство в связи с исправлением ошибки (строка 12 - строка 11 декларации, если строка 12> строку 11);

в строке 14 - сумма налога, которая уменьшает налоговое обязательство в связи с исправлением ошибки (указывается только положительное значение: строка 11 - строка 12 декларации, если строка 11> строки 12);

в строке 15 - сумма штрафа в размере 3% суммы недоплаты (строка 13 х 3%);

строка 16 - в уточняющей декларации не заполняется;

в строке 17 - сумма пени самостоятельно начисленная в соответствии с п.п. 129.1.3 и абз. 3 п. 129.4 НКУ.

Обращаем внимание, если ошибки, сделанные в разд. II и разд. III налоговой декларации, не повлекли занижение налогового обязательства за налоговый (отчетный) календарный квартал (строка 10 налоговой декларации заполнены верно), то в уточняющей налоговой декларации в разд. IV заполняются показатели строк 11 и 12, а строки 13-17 прочеркиваются.