Фахівців ДФСУ запитали: як в податковій накладній відображаються дані по зворотній (заставній) тарі?

У відповіді податківці зазначають, що згідно з п. 16 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 № 1307, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 26.01.2016 за № 137/28267, таблична частина податкової накладної складається з двох розділів: А і Б.

До розділу А податкової накладної (рядки I - X) вносяться узагальнюючі дані за операціями, на які складається така податкова накладна, зокрема:

у рядку I зазначається загальна сума коштів, що підлягають сплаті з урахуванням ПДВ.

у рядку Х зазначаються дані щодо зворотної (заставної) тари.

Вартість тари визначається у договорі (контракті) як зворотна (заставна) і не включається до бази оподаткування, а зазначається в рядку Х розділу Б податкової накладної як загальна сума коштів, що підлягають сплаті.

Тобто, дані щодо зворотної (заставної) тари, зазначені в рядку Х роздіду Б, не враховуються у загальній сумі коштів, що підлягають сплаті з урахуванням ПДВ (рядок I розд. А податкової накладної).

По материалам: [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]