Нацбанк в письме от 22.04.2013 г. № 11-117/1363/4874 разъяснил нюансы выписки расходного кассового ордера.

6 июня 2013 г. Нацбанк в письме от 22.04.2013 г. № 11-117/1363/4874 разъяснил нюансы выписки расходного кассового ордера.

Регулятор прежде всего напомнил, что порядок ведения кассовых операций юридическими лицами (кроме банков) независимо от организационно-правовой формы и формы собственности и физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, а также формы кассовых документов, которые применяются ними, определены Положением о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине (далее — Положение), утвержденным постановлением Правления НБУ от 15.12.2004 г. № 637.

Типовые формы кассовых документов приведены в приложениях к Положению. Так, согласно Положению в реквизите «Выдать» расходного кассового ордера (далее — РКО), форма которого приведена в приложении 3 к Положению, указывается фамилия, имя и отчество физического лица, которое получает средства. В случае если РКО оформляется на общую сумму денежных средств, которые выдаются, например, по ведомости на выплату денег работникам предприятия (приложение 1 к Положению), то в указанном реквизите пишется соответствующее подразделение предприятия, которое получает средства.

Если же предприятие осуществляет выплаты с оформлением расходной ведомости, то на титульном листе расходной ведомости делается разрешительная надпись о выдаче наличности с подписями руководителя и главного бухгалтера либо лиц, уполномоченных руководителем, с указанием сроков выдачи наличности и суммы (гривень — прописью, копеек — цифрами) (абз. 2 п. 3.8 Положения).

При этом следует отметить, что согласно требованиям п. 3.10 гл. 3 Положения в кассовых ордерах, которые оформляются на общую сумму проведенных предприятием кассовых операций (в том числе выдача наличных по расходным ведомостям), реквизит «Получил» (в РКО), в котором указывается сумма наличных, не заполняется.

Также в этом случае может не заполняться и реквизит «Подпись получателя», поскольку получатели наличных проставляют свои подписи о получении в расходной ведомости.

Другие реквизиты РКО, а именно дата; наименование, номер, дата и место выдачи документа, который удостоверяет личность получателя, должны заполняться в соответствии с требованиями Положения.

Использованы материалы сайта газеты "Налоги и бухгалтерский учет"