Каков порядок заполнения расчета корректировки (далее - РК) к налоговой накладной, составленной и зарегистрированной в Едином реестре налоговых накладных без факта осуществления хозяйственных операций?

В РК, составленном к налоговой накладной, зарегистрированной в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН) без факта осуществления хозяйственных операций отмечается:

• в поле «Дата составления» - дата, на которую была обнаружена ошибка;
• в заглавной части РК - данные с заглавной части налоговой накладной с индивидуальным налоговым номером покупателя, на которого ошибочно (без факта совершения хозяйственных операций) была составлена налоговая накладная;
• в разделе Б - со знаком «-» (выводятся в «0») соответствующие показатели всех строк налоговой накладной, которая корректируется (количество, объем поставки и сумма НДС).

При этом в графе 2.1 «код причины» РК указывается код «103» (возврат товара или авансовых платежей).

Такой РК подлежит регистрации в ЕРНН получателем товаров/услуг, на которого была составлена такая налоговая накладная.