Заказы на доработку 1С (сервис удаленной работы)

Хранилище

База знаний
Неназначенных незавершенных заказов: 6
Бесплатные отчеты, обработки, конфигурации, внешние компоненты для 1С Статьи, описание работы, методики по работе с 1С

Здравствуйте, гость ( Вход | Зарегистрироваться )

> Плата за землю — 2016: отчитаться за год текущий          
Арсений Яценюк Подменю пользователя
сообщение 28.01.16, 1:00
Сообщение #1

Живет на форуме
***********
Группа: Пользователи
Сообщений: 10035
Спасибо сказали: 45 раз
Рейтинг: 0

Плата за землю — один из немногих налоговых платежей, отчитываться за который необходимо, так сказать, «авансом». Сроки для выполнения этой обязанности не изменили, как и возможность подачи ежемесячной отчетности. Чего не скажешь о самой форме декларации. Есть другие новости — в части расчета коэффициента индексации. Обо всем по порядку — в свежем материале.

Шевчук Михаил, налоговый эксперт, m.shevchuk@buhgalter911.com

Если налоговая реформа — 2015 достаточно основательно «покроила» правила обложения платой за землю*, то о следующей реформе, окрещенной «mini», этого сказать не получится**. Но в сегодняшней статье нас интересует вопрос заполнения отчетной декларации, потому непосредственно к нему и перейдем.



* О чем мы сообщали в статье «Плата за землю — 2015» (журнал «Бухгалтер 911», 2015, № 6).

** Подробности — в статье «Налоги/сборы «второго плана»: до и после» (журнал «Бухгалтер 911», 2015, № 4).

Подача декларации: общие правила

Отчитываясь за 2016 год, необходимо применять новую форму декларации, утвержденную [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]***. Будьте внимательны: при заполнении декларации используют две единицы измерения (о чем свидетельствуют соответствующие выноски в самой ее форме):

гривни приводят с двумя знаками после запятой (т. е. с точностью до копеек);

гектары — с четырьмя знаками после запятой (с точностью до м2).

*** [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки].

Предельный срок для подачи декларации не изменился: согласно п. 286.2 НКУ отчитаться необходимо не позднее 20 февраля. Учитывая правило переноса срока подачи отчетности на следующий после выходного рабочий день, за 2016 год необходимо отчитаться не позднее понедельника, 22 февраля.

В этом же пункте указано, что сумму налога вы обязаны исчислять по состоянию на 1 января текущего (он же — отчетный) года. Тем не менее мы склонны считать, что если в январе (или даже в феврале, но до окончания предельного срока для подачи декларации) у вас появился новый(ые) объект(ы) налогообложения, его (их) вы также можете включить в эту декларацию, уйдя тем самым от подачи уточненок.


Как и раньше, вы вправе выбирать: отчитываться вам за весь 2016 год или же помесячно (такую возможность предоставляет п. 286.3 НКУ). Даже если вы выберете второй вариант, то все равно подать декларацию (в таком случае — за январь 2016 года) вам придется не позднее понедельника, 22 февраля (на основании упомянутого пункта).

Если вы имеете несколько объектов налогообложения на территории разных административных единиц (коды согласно КОАТУУ разные), то отчитываться придется отдельно (по каждому коду) в налоговые органы по местонахождению таких объектов. Уплачивать обязательства также нужно в разные местные бюджеты (в зависимости от местонахождения земельного участка).

Если вы являетесь одновременно плательщиком и земельного налога, и арендной платы, то вам придется подать отдельные декларации в части этих составляющих платы за землю (о чем ГФСУ сообщает в категории 112.05 ЗІР). При этом нумеровать декларации также придется раздельно (поле «Порядковий № за рік за видом декларації»).

Частый вопрос: как подается справка (извлечение) о размере нормативной денежной оценки земельного участка (далее — НДО) при предоставлении первой налоговой декларации по плате за землю или в случае утверждения новой НДО земли, если налоговая отчетность подается в электронном виде («электронка», напомним, обязательна только для крупных и средних плательщиков, п. 49.4 НКУ)? Как и ранее придется подавать на бумажных носителях (оригинал или копию).

Далее приступим непосредственно к «главному блюду».

Заполняем шаг за шагом

Начнем с заглавной части. При ее заполнении особых трудностей быть не должно. Ориентируемся на то, что подаем первую отчетную декларацию за 2016 год, избрав вариант с одноразовой подачей такой отчетности.


Таблица 1. Порядок заполнения вступительной части декларации


№ поля

Название показателя

Какие данные приводить

1

Порядковий № за рік за видом декларації

Ставим «1», ведь в этом месте указывают номер с последовательно возрастающим числом от количества поданных соответствующих деклараций. То есть отдельная нумерация ведется для (1) отчетных; (2) отчетных новых; (3) уточняющих дек

Тип декларації

Проставляем отметку «Х» напротив поля «Звітна» (если подаем первую отчетную форму за 2016 год) или «Звітна нова» (если решили исправить ошибку(и) в ранее поданной декларации за этот год)

За 20___ рік

Вписываем «16», ведь согласно п. 286.2 НКУ отчитываемся именно за текущий (а не за предыдущий) год

Починаючи з

В общем случае не заполняем. Это поле подлежит заполнению, если в текущем году получены новые земельные участки или заключены новые договора аренды гос-ком-земель*

З урахуванням уточнень з

Не заполняем. Подлежит заполнению лишь в случае подачи уточненных деклараций*

За _____ місяць

Заполняем лишь в случае выбора ежемесячного декларирования. При этом в январской декларации вписываем «01» и т. д.

2

Платник

Полное наименование согласно регистрационным документам. Сокращения при этом не допустимы!

3

Код за ЄДРПОУ

Присвоенный юрлицу соответствующий код. Юрлица, не имеющие такого кода, указывают регистрационный (учетный) номер плательщика налогов, присвоенный контролирующим органом

4

Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта

Юрлица не заполняют. Поле предназначено для ФЛП. В общем случае последние указывают здесь именно ИНН

5

Код виду економічної діяльності (КВЕД) (основного виду)

Соответствующий код основного вида деятельности

6

Податкова адреса

Налоговый адрес. Для юрлица — это его местонахождение, данные о котором внесены в Единый госреестр юрлиц и ФЛП. Для ФЛП — место его проживания, по которому его берут на учет как плательщика налога в налоговой**

7

Найменування контролюючого органу за місцезнаходженням земельної(их) ділянки(ок), до якого подається декларація

Наименование того контролирующего органа, в который подаем декларацию

8

Код органу місцевого самоврядування за місцезнаходженням земельної(их) ділянки(ок) за КОАТУУ

Соответствующий код того органа местного самоуправления, на территории которого находится земельный участок, за который отчитываемся.

В случае, если в пределах одного административного района вы имеете земельные участки на территории разных сельских/поселковых советов (с разным КОАТУУ), отдельные декларации придется подавать в одну и ту же налоговую по разным кодам.

Если ошибиться в коде, налоговики будут считать соответствующую декларацию неподанной



* В случае заполнения здесь указываем соответствующие число и месяц. При этом если число состоит из одной цифры (касается как числа, так и месяца), вначале перед ним ставят «0».

** Кроме того, в этом поле указываем: телефон и междугородный код — в обязательном порядке, а электронный адрес и факс — по желанию.

Теперь перейдем непосредственно к основной части декларации. Ее структура предусматривает наличие следующих частей:

— І. Розрахунок суми земельного податку;

— ІІ. Розрахунок суми орендної плати;

— ІІІ. Розрахунок податкового зобов’язання.

Заполнению подлежат одновременно только две части: І и ІІІ или ІІ и ІІІ.


Как их правильно заполнить? Ответы — в наших следующих таблицах.

Таблица 2. Порядок заполнения раздела І


№ колонки*

Какие данные приводить

2

Категория земельного участка. Приводите двузначный номер арабскими цифрами согласно [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]** (см. сноску 7 к этой колонке в форме декларации, где приведены соответствующие значения)

3

Вид права собственности: 1 — собственность; 2 — постоянное пользование

4

Серия и номер документа, подтверждающие права, приведенные в предыдущей колонке

5, 6

Дата (в формате две цифры месяца, четыре цифры года), номер государственной регистрации права собственности/пользования (при наличии). Напомним, что с 2013 года мы имеем дело именно с регистрацией прав на землю

7

Кадастровый номер земельного участка (при наличии)

8

Площадь земельного участка. Берете из правоустанавливающих документов на землю

9

НДО единицы площади земельного участка. Внимание: в этой колонке приводите данные с учетом индексации. В этой части Госслужба Украины по вопросам геодезии, картографии и кадастра сообщила (письмо от 11.01.2016 г. № 6-28-0.22-201/2-16), что коэффициент индексации по итогам 2015 года составил 1,433. На эту величину необходимо умножить прошлогоднюю величину НДО***. А вот в части сельхозугодий (пашни, многолетних насаждений, сенокосов, пастбищ и залежей) коэффициент применяют со значением 1,2 (согласно п. 6 подразд. 6 разд. ХХ НКУ) (т. е. действует light-вариант)

10

НДО единицы площади пашни по области. Для земель, НДО которых проведена, этот показатель не нужен

11

Ставка земельного налога (в %) в соответствии с решением местного совета. Для проверки: должно быть в пределах от 1 до 12 % (ст. 274 НКУ

12

Годовая сумма земельного налога, рассчитанная по формуле: колонка 8 х колонка 9 (или колонка 10 — если НДО земель не проведена) х колонка 11

13

Код льготы согласно соответствующему Справочнику льгот. Такие льготы предусмотрены ст. 281, 282, п. 284.1 и подразд. 6 разд. ХХ НКУ

14

Размер льготы согласно законодательству и/или решению органов исполнительной власти или органов местного самоуправления

15

Сумма льготы, рассчитанная на всю площадь земельных участков, которые подпадают под ее действие

16

Годовая сумма налога к уплате. При отсутствии льгот — переносите из колонки 12. При их наличии рассчитываете по формуле: колонка 12 - колонка 15



* Ее название не приводим: его найдете непосредственно в форме декларации.

** [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки].

*** Напомним, что коэффициент индексации НДО земель применяется кумулятивно в зависимости от даты проведения такой оценки земель. Коэффициенты индексации НДО земель составляют: 1996 год — 1,703; 1997 год — 1,059; 1998 год — 1,006; 1999 год — 1,127; 2000 год — 1,182; 2001 год — 1,02; 2005 год — 1,035; 2007 год — 1,028; 2008 год — 1,152; 2009 год — 1,059; 2010 год — 1,0; 2011 год — 1,0; 2012 год — 1,0; 2013 год — 1,0; 2014 год — 1,249; 2015 год — 1,433. НДО земель за 2002, 2003, 2004 и 2006 годы не индексировалась.

Обратите внимание: в одной и той же декларации возможно наличие лишь одного из первых разделов декларации (І или ІІ).

В целом порядок заполнения этих разделов подобен. Но все же приведем его и в части арендной платы за гос-ком-земли.



Таблица 3. Порядок заполнения раздела ІІ


№ колонки*

Какие данные приводить

2

Категория земельного участка. Приводите двузначный номер арабскими цифрами согласно [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] (см. сноску 7 к этой колонке в форме декларации, где приведены соответствующие значения)

3

Дата заключения договора аренды

4

Номер такого договора

5, 6

Дата (в формате две цифры месяца, четыре цифры года), номер государственной регистрации права аренды.

Любопытный момент: то, что привнесла налоговая реформа образца-2015, недавняя mini-реформа… вернула назад. Не все, конечно же ☺! Сейчас речь о таком моменте: основанием для начисления арендной платы за земельный участок в соответствии с п. 288.1 НКУ является договор аренды такого земельного участка. Так вот, требование о том, что этот договор должен быть оформлен и зарегистрирован, из НКУ снова исчезло. Объясняется это тем, что с 2013 года производится регистрация вещного права, а не договора

7

Кадастровый номер земельного участка (при наличии)

8

Площадь земельного участка (берете из соответствующего договора аренды)

9

НДО единицы площади земельного участка с учетом проведенной индексации (см. в таблице 2)!

10

Размер арендной платы за земельный участок. Он также должен быть указан в договоре аренды

11

Годовая сумма арендной платы по состоянию на 01.01.2016 г. Для проверки: сумма в этой строке должна находиться в пределах от 3 % до 12 % НДО земли**



* Ее название не приводим: его найдете непосредственно в форме декларации.

** Превышать эту величину сумма годовой арендной платы будет лишь в том случае, если во исполнение п.п. 288.5.3 НКУ земельный участок был передан в аренду на конкурентных основах.


Теперь дело за малым: перенести данные расчетов в последний раздел декларации:


Таблица 4. Порядок заполнения раздела ІІІ


№ строки*

Какие данные приводить

3

Колонка 3

Колонки 4 — 15

Годовая сумма налоговых обязательств за 2016 год. Переносите из строки «Всього» колонки 16 раздела І (при декларировании земельного налога) или строки «Всього» колонки 11 раздела ІІ (в случае с арендной платой) декларации

Рассчитываете путем деления: колонка 3 : 12.

Округление сумм при этом проводите следующим образом: в колонках 4 — 14 — по общепринятым правилам; в колонке 15 приводите разницу между годовой суммой налога (колонка 3) и суммой налога за 11 месяцев (колонка 3 : 12 х 11)

4 — 10

Строки заполняют в случае исправления ошибок, допущенных в ранее поданных декларациях. То есть в рассматриваемом случае они заполнению не подлежат

11

Количество страниц, на которых подаете приложение к декларации — в случае его подачи (такое право вам предоставляет п. 46.4 НКУ). Содержание приложения при этом приведите в специально отведенных для этого ячейках, расположенных сразу за рассмотренным разделом декларации




* Ее название не приводим: его найдете непосредственно в форме декларации.

m.shevchuk@buhgalter911.com



По материалам: [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]

Не нашли ответа на свой вопрос?
Зарегистрируйтесь и задайте новый вопрос.


Ответить Новая тема
1 чел. читают эту тему (гостей: 1, скрытых пользователей: 0)
Пользователей: 0

 

RSS Текстовая версия Сейчас: 21.07.17, 4:49
1С Предприятие 8.3, 1С Предприятие 8.2, 1С Предприятие 8.1, 1С Предприятие 8.0, 1С Предприятие 7.7, Литература 1С, Общие вопросы по администрированию 1С, Методическая поддержка 1С - всё в одном месте: на Украинском 1С форуме!

Курсы валют: доллар США к гривне Курсы валют: евро к гривне Курсы валют: российский рубль к гривне