Відповідно до п.п. 20.1.41 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями контролюючі органи мають право складати стосовно платників податків - фізичних осіб та посадових осіб платників податків - юридичних осіб протоколи про адміністративні правопорушення та виносити постанови у справах про адміністративні правопорушення у порядку, встановленому законом.

Статтею 234² Кодексу України про адміністративні правопорушення від 7 грудня 1984 року № 8073-Х зі змінами та доповненнями (далі - КУпАП) передбачено, що органи доходів і зборів розглядають справи про адміністративні правопорушення, пов’язані з порушенням порядку приймання готівки для подальшого її переказу (ст. 163¹³ КУпАП), порушенням порядку проведення готівкових розрахунків та розрахунків з використанням електронних платіжних засобів за товари (послуги) (ст. 163¹⁵ КУпАП), ухиленням від подання декларації про доходи (ст. 164¹ КУпАП), порушенням законодавства про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (ст. 165¹ КУпАП), порушенням порядку припинення юридичної особи (частини третя - шоста ст. 166⁶ КУпАП), перешкоджанням уповноваженим особам органів доходів і зборів у проведенні перевірок (ст. 188²³ КУпАП).

Від імені органів доходів і зборів розглядати справи про адміністративні правопорушення і накладати адміністративні стягнення мають право керівники органів доходів і зборів та їх заступники.

Відповідно до ст. 255 КУпАП уповноважені посадові особи органів державної податкової служби мають право складати протоколи у справах про адміністративні правопорушення у таких випадках:

- за порушення прав на об’єкт права інтелектуальної власності (ст. 51² КУпАП);

- за порушення порядку проведення розрахунків (ст. 155¹ КУпАП);

- за ухилення від повернення виручки в іноземній валюті (ст. 162¹ КУпАП);

- за незаконне відкриття або використання за межами України валютних рахунків (ст. 162² КУпАП);

- за порушення порядку ведення податкового обліку, надання аудиторських висновків (ст. 163¹ КУпАП);

- за неподання або несвоєчасне подання платіжних доручень на перерахування належних до сплати податків та зборів (обов’язкових платежів) (ст. 163 ² КУпАП);

- за невиконання законних вимог посадових осіб органів доходів і зборів (ст. 163³ КУпАП);

- за порушення порядку утримання та перерахування податку на доходи фізичних осіб і подання відомостей про виплачені доходи (ст. 163 ⁴ КУпАП);

- за порушення умов видачі векселів (ст. 163¹² КУпАП);

- за порушення порядку провадження господарської діяльності (ст. 164 КУпАП);

- за зберігання або транспортування алкогольних напоїв чи тютюнових виробів, на яких немає марок акцизного збору встановленого зразка (ст. 164⁵ КУпАП);

- за зайняття забороненими видами господарської діяльності (ст. 164¹⁶ КУпАП);

- за незаконні дії у разі банкрутства (ст. 166¹⁶ КУпАП);

- за фіктивне банкрутство (ст. 166¹⁷ КУпАП);

- за виготовлення, придбання, зберігання або реалізація фальсифікованих алкогольних напоїв або тютюнових виробів (ст. 177² КУпАП);

- за порушення порядку переміщення товарів до району або з району проведення антитерористичної операції (ст. 204³ КУпАП).

По материалам: [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]