Каким образом заполняются таблицы 1 и 2 приложения 5 (Д5) к налоговой декларации по НДС?

Таблица 1 приложения 5 (Д5) к налоговой декларации по НДС заполняется в разрезе операций следующим образом:

• в графе 2 отражается название операции, соответствующее операциям, приведенным в п. 196.1 и пп. 186.2, 186.3 НКУ;

• в графе 3 - норма НКУ (подпункт, пункт статья НКУ), согласно которой операция относится к неявляющейся объектом налогообложения НДС или по которой место поставки услуги определяется за пределами таможенной территории Украины;

• в графе 4 - объем поставки (общей суммой за отчетный период без расшифровки в разрезе контрагентов) по такой сделке.

Таблица 2 приложения 5 (Д5) к налоговой декларации по НДС заполняется в случае осуществления в отчетном (налоговом) периоде операций по поставке товаров / услуг, освобожденных от налогообложения НДС в разрезе налоговых льгот, которые используются налогоплательщиком, в соответствии с кодом льготы, определенным согласно справочнику льгот.

Данные о наименовании и коде соответствующей налоговой льготы согласно справочникам льгот, указываются в графах 2 «Найменування податкової пільги» и 3 «Код податкової пільги згідно з довідником пільг» таблицы 2 приложения 5 (Д5).

В случае отсутствия кода льготы в справочниках налоговых льгот по состоянию на дату подачи декларации в графе 2 таблицы 2 приложения 5 (Д5) проставляется условный код «99999999».

Остальные графы заполняются следующим образом:

- в графе 4 указывается сумма налога, не уплаченная в бюджет в отчетном (налоговом) периоде в связи с получением налоговой льготы, расчет которой осуществляется отдельно для каждой из налоговых льгот в соответствии с требованиями п. 3 разд. V прим. 1 Порядка заполнения и подачи налоговой отчетности по НДС нарастающего итога с начала отчетного года.

- в графе 5 - объемы освобожденных от налогообложения операций по поставке товаров / услуг в разрезе льгот.

Значение графы 5 итоговой строки «Усього***» переносится в строки 5 и 5.1 декларации;

- в графах 6 - 9 отражаются объемы операций по приобретению (как в текущем, так и предыдущих отчетных (налоговых) периодах) товаров/услуг, по ставкам 20%, 7%, 0% или 14%, которые в текущем отчетном (налоговом) периоде использованы в льготных операциях по поставке товаров/услуг.

При использовании в текущем отчетном (налоговом) периоде приобретенных товаров/услуг одновременно в нескольких освобожденных от налогообложения операциях, в графах 6 - 9 таблицы 2 Приложения 5 указываются объемы приобретения таких товаров/услуг пропорционально их использованию в соответствующих льготных операциях.