Мы наблюдаем усиление внимания украинской налоговой службы к сабстансу компаний - нерезидентов. Внимание вполне объяснимое, учитывая то, что с 23.05.2020 г. статус бенефициара доходов в Налоговом кодексе Украины напрямую привязывается к сабстансу. При этом проверка налоговой службой сабстанса компании - нерезидента проводится, главным образом, на основании запросов, которые направляются на компанию - нерезидента через иностранную налоговую службу. Сами запросы становятся все более детальными. В частности, в них налоговая служба уточняет: - данные о бенефициарах, директорах, числе сотрудников, их заработной плате; - сведения об адресе расположения офиса, основных средствах; - выдавались ли доверенности; - сведения о полученных и перечисленных процентах, источниках происхождения средств для выдачи займов и т. п. Также, как правило, запрашиваются отдельные документы и копии финансовой отчетности. При подготовке ответов на подобные запросы вашими компаниями - нерезидентами учтите, что налоговая служба в Украине будет использовать данную информацию как основание для доначисления withholding tax украинской компании. Исходя из этого выстраивайте тактику ответов - чтобы не дать налоговой службе дополнительных оснований для доначислений (например, на основании того, что источником средств для выдачи займа в Украину был заем из другой юрисдикции). Мы же рекомендуем Вам не ждать получения такого запроса, а уже сейчас провести скрининг ваших иностранных компаний на предмет их соответствия критериям сабстанса. Наша команда с удовольствием проведет его для Вас, используя методологию налоговых органов в отработанных нами ранее запросах. По материалам: [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]
ГНС направляет запросы на иностранные компании (проверка сабстанса): как защищаться? 
27.11.20, 8:50
