23 мая 2012 г.
Письмом Министерства финансов Украины от 30.01.2012 г. № 31-08010-14-27/1941 предоставлены разъяснения относительно особенностей исполнения обязанностей субъекта первичного финансового мониторинга аудиторами.
В частности, в письме отмечается, что согласно ч. 1 ст. 8 Закона Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма» от 28.11.2002 г. № 249-IV исполнение обязанностей субъекта первичного финансового мониторинга обеспечивается аудиторами, аудиторскими фирмами, физическими лицами — предпринимателями, которые предоставляют услуги по бухгалтерскому учету, если они участвуют в подготовке и осуществлении сделки по:
— купле-продаже недвижимости;
— управлению активами клиента;
— управлению банковским счетом или счетом в ценных бумагах;
— привлечению средств для образования юридических лиц, обеспечения их деятельности и управления ими;
— образованию юридических лиц, обеспечению их деятельности или управлению ими, а также купле-продаже юридических лиц.
Если аудиторы, аудиторские фирмы проводят аудит у заказчика аудиторской услуги и обнаруживают финансовую операцию, которая подпадает под признаки, определенные ст. 16 упомянутого Закона, то они должны выявить и зарегистрировать такую финансовую операцию в реестре финансовых операций, подлежащих финансовому мониторингу. Аудиторы, аудиторские фирмы при предоставлении услуг по аудиту могут выявлять финансовые операции, подлежащие финансовому мониторингу, которые были осуществлены в прошлом. В таком случае выявление и регистрация таких операций происходят в настоящем времени и в разд. IV ф. 2-ФМ «Реестр финансовых операций, подлежащих финансовому мониторингу» пишется дополнительная информация о финансовой операции (когда и при каких обстоятельствах была обнаружена финансовая операция, подлежащая финансовому мониторингу, и другое).
Использованы материалы сайта газеты "Налоги и бухгалтерский учет"