Новий податковий розрахунок включає в себе суми ПДФО, військового збору та ЄСВ, та називається: Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Податковий розрахунок).
Перший раз його потрібно подати за І квартал 2021 року.
Як ми вже необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки, Податковий розрахунок (ідентифікатор форми J/F0500106) має шість додатків. У цьому матеріалі зупинимось на Додатку 1 (Д1) «Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам» (ідентифікатор форми J/F0510106).
Додаток Д1 призначений для щоквартального формування платниками ЄСВ щодо кожної застрахованої особи відомостей про суми нарахованої їй заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) у розрізі місяців звітного кварталу.
Якщо платник ЄСВ у звітному кварталі не використовує працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством – додаток Д1 за такий квартал не подається.
У програмі M.E.Doc додано нові форми, починаючи з оновлення 11.02.034.
Податковий розрахунок з додатками знаходиться у розділі Звітність – Об’єднана звітність ПДФО та ЄСВ (Рис. 1).
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
Рис. 1
Після обрання необхідного періоду (квартал) Додаток Д1 можна створити, одразу клікнувши на ньому, і вказати номер розрахунку, до якого додається Додаток Д1 та тип розрахунку: звітний, звітний новий, уточнюючий, довідковий, а можна спочатку створити Розрахунок, натиснувши на нього і вказавши його номер та тип, а вже потім відкрити Д1 (Рис. 2).
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
Рис. 2
При відкритті Додаток Д1 заповниться автоматично списком із Довідника співробітників, якщо в меню Правка натиснути на кнопку Заповнити на підставі довідника співробітників.
Важливо! За звітний квартал потрібно подавати три додатки Д1 – за перший, другий та третій місяць такого кварталу. У рядку 02 додатка вказується номер місяця у звітному кварталі – цифрове значення від 1 до 3 (Рис. 3).
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
Рис. 3
Зверніть увагу, таблиця додатка Д1 містить графу 25 «Ознака (0, 1)», у якій відображається:
- ознака «0» – якщо рядок потрібно ввести;
- ознака «1» – якщо рядок потрібно виключити.
Довідковий Додаток Д1
Як виключення, поза межами звітного щоквартального періоду, подається Податковий розрахунок та додатки до нього з типом «Звітний» як «Довідковий» у разі необхідності призначення застрахованим особам пенсій, матеріального забезпечення або страхових виплат.
При цьому, при створенні довідкового розрахунку потрібно також обрати період - квартал. Тип розрахунку обирається – Довідковий. Також обирається необхідна позначка: Призначення пенсії або Призначення виплат (Рис. 4):
- для призначення пенсії – у разі подання Додатку Д1 у складі Податкового розрахунку з типом «Звітний» як «Довідковий» для призначення пенсії застрахованим особам. У цьому разі Д1 має містити відомості для призначення пенсії по застрахованій особі, які подаються за період до дати формування заяви на призначення пенсії;
- для призначення матеріального забезпечення, страхових виплат – у разі подання Д1 у складі Податкового розрахунку з типом «Звітний» як «Довідковий» для призначення матеріального забезпечення, страхових виплат застрахованим особам. Тоді Д1 має містити відомості для призначення інших соцвиплат по застрахованій особі.
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
Рис. 4
Отже, як бачимо, Додаток 1 дуже нагадує Таблицю 6 Звіту з ЄСВ. Найбільш суттєва різниця полягає у тому, що таблиця додатку Д1 містить графу 25 «Ознака (0, 1). Тобто тепер виправлення помилок з ЄСВ, ПДФО та військового збору буде здійснюватися, як у формі № 1ДФ.
По материалам: необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки