Автор: Павленко Алексей, налоговый эксперт.
Нашим предприятием в декларации по НДС за январь 2021 года ошибочно был отражен налоговый кредит (НК) по налоговой накладной (НН), которая была зарегистрирована в реестре в марте этого года. Теперь нам надо подать уточняющий расчет к декларации за январь, но денег на уплату НДС у нас нет. Что нам делать и можно ли подать УР без уплаты НДС и штрафа? (г. Харьков)
Как вы отметили, в декларации по НДС за декабрь вы допустили ошибку (завысили сумму НК), которая привела к недоплате НДС. Механизм самостоятельного исправления плательщиком ошибки изложен в необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки. Там прописана обязанность плательщика при выявлении ошибки направить уточняющий расчет (УР) к ошибочной декларации. А кроме того (см. п.п. «а» в этой норме) — уплатить сумму недоплаты и штраф в размере 3 % от такой суммы до подачи (!) УР. Таким образом, подав УР без предварительной уплаты НДС и самоштрафа (3 %), вы нарушите алгоритм исправления ошибки.
Подпишитесь, чтобы открыть доступ к материалам Я уже подписчик
Налоги & бухучет Издание для специалистов в области налогообложения и бухгалтерского учета во всех сферах бизнеса.360 грн/
месяц необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
По материалам: необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки