необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки

Авторы: Адамович Наталия, налоговый эксперт,
Алешкина Наталья, налоговый эксперт.

Новое приложение Д1 — некий симбиоз старых приложений Д1 и Д5.

Раздел I «Налоговые обязательства».В нем нужно расшифровывать только НО отчетного периода по тем НН и увеличивающим РК (соответственно в таблице 1.1 и таблице 1.2), которые на дату подачи декларации не зарегистрированы.

Сплошной расшифровки НО в разрезе контрагентов (как это было в прежнем приложении Д5) больше нет. В общем, оставили только расшифровку НО по незарегистрированным НН/РК.

Для чего нужна эта информация? Для того, чтобы при регистрации таких НН/РК с опозданием можно было дополнительно не тратить регистрационный лимит, а регистрировать их за счет показателя ∑Перевищ (необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки).

Таблица 1.1 приложения Д1

№ з/п	Покупець (індивідуальний податковий номер або умовний ІПН)	Податкова накладна
		дата	номер	ознака здійснення с/г операцій*	обсяг постачання (без податку на додану вартість)	сума податку на додану вартість
						основна ставка	ставка 7 %	ставка 14 %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
В этой таблице приводим данные каждой НН, датированной текущим (отчетным) периодом, но которые на дату подготовки и подачи декларации еще не зарегистрированы в ЕРНН. Не важно, по какой причине текущие НН не зарегистрированы в ЕРНН: из-за отсутствия лимита регистрации или оказались заблокированы — в любом случае делаем запись в приложении Д1. Приводим построчно каждую из таких НН, указывая: ИНН покупателя/условный ИНН — в гр. 2; ее дату/номер — в гр. 3, 4; в гр. 5 — отметку «+» при осуществлении операций, определенных необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки (далее — Закон № 1877), ставят сельхозники, внесенные или претендующие на внесение в Реестр получателей бюджетной дотации; в гр. 6, 7, 8 и 9 ставим общий объем поставок без НДС и сумму НДС, в зависимости от того, по какой ставке облагалась операция: 20 %, 7 % или 14 %, в гривнях с копейками. Учтите! Обобщать незарегистрированные НН по одному покупателю (одному условному ИНН) и заносить в таблицу одной строкой (под общей суммой) нельзя. Если в отчетном периоде на одного и того же покупателя /условный ИНН у вас окажется не зарегистрировано несколько НН, то столько строк и придется заполнить на него в таблице
Усього за звітний (податковий) період (переноситься до рядків 1.1, 1.2 або 1.3 декларації)
Итоговые значения отдельной строки этого блока заполняем в гривнях без копеек и переносим в стр. 1.1, 1.2 и 1.3 декларации
За операціями відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 розділу V Кодексу:
В этом блоке расшифровываем незарегистрированные сводные НН, составленные для начисления «компенсирующих» НО по необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки: поставки в пределах баланса для непроизводственного использования (тип причины «04»), использование в необъектных («08») / льготируемых («09»), нехозяйственных («13») операциях (необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки). Судя по всему, тут же место и незарегистрированным НН с типом причины «10», которые составляют при аннулировании НДС-регистрации (необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки). Формально компенсирующие НН, составляемые при аннулировании НДС-регистрации, для этого блока не подходят, но есть БЗ, требующая учитывать их в составе стр. 4.1, 4.2 и 4.3
Усього за звітний (податковий) період (переноситься до рядків 4.1, 4.2 або 4.3 декларації)
Итоговые значения отдельной строки этого блока заполняем в гривнях без копеек и переносим в стр. 4.1, 4.2 и 4.3 декларации

Подпишитесь, чтобы открыть доступ к материалам Я уже подписчик Налоги & бухучет Издание для специалистов в области налогообложения и бухгалтерского учета во всех сферах бизнеса.

360 грн/
месяц необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки