Автор: Алешкина Наталья, налоговый эксперт.
Поставщик отгрузил товар 30 ноября, а фактически доставил его в декабре. Расходная накладная (РН) на товар датирована 30.11.2020 г., а в товарно-транспортной накладной (ТТН) указана дата получения товара — 01.12.2020 г. В каком месяце покупатель может воспользоваться налоговым кредитом (НК) — в ноябре или декабре (первое событие — отгрузка товара)?
Из вопроса видно, что обязанность по доставке товара возложена на поставщика. Именно в этом случае дата отгрузки товара со склада поставщика может не совпадать с датой получения товара покупателем.
Сразу скажем: в этой ситуации поставщик должен составить налоговую накладную (НН) 30 ноября. А первый отчетный период, в котором у покупателя возникает право на НК (при условии регистрации НН в ЕРНН) — это, по нашему мнению, период получения товара покупателем, т. е. декабрь. А теперь по порядку.
Поскольку право на НК покупателя подтверждает, в частности, НН, составленная и зарегистрированная в ЕРНН поставщиком — плательщиком НДС (необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки), важно правильно определить дату составления такой НН.
Подпишитесь, чтобы открыть доступ к материалам Я уже подписчик
Налоги & бухучет Издание для специалистов в области налогообложения и бухгалтерского учета во всех сферах бизнеса.360 грн/
месяц необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
По материалам: необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки