Единоналожник (юрлицо или ФЛП). Взял беспроцентный заем / возвратную финпомощь (далее — ВФП). В течение 12 календарных месяцев не вернул. Но собирается вернуть позже. Частый вопрос: достаточно ли просто включить соответствующую сумму в доход? В том плане, нет ли тут «нежданчиков» вроде повышенной ставки ЕН, сброса с ЕН и т. п.

Доход возникает на следующий день после окончания 12 календарных месяцев со дня получения ВФП (см., в частности, консультацию из категории 108.01.02 ЗІР).
Если вы — единоналожник группы 3 — юрлицо, исходя из этого заполняем ЕН-декларацию. Если вы — единоналожник группы 3 — ФПЛ, на соответствующую дату отражаем доход в Книге учета доходов (и расходов). При этом ЕН с такого дохода придется уплатить по обычной ставке (3 % — для плательщиков НДС и 5 % — для неплательщиков НДС).

Само собой сумма такой помощи добавится к объему дохода, который определяет право юрлица/ФЛП находиться на ЕН.

Если вы — единоналожник группы 1 или 2, то на соответствующую дату (на следующий день после окончания 12 календарных месяцев со дня получения ВФП) отражаем доход в Книге учета доходов. При этом если с учетом этой суммы ваш годовой доход не «выпрыгнул» за предел (1 млн грн для группы 1 и 5 млн грн для группы 2), то ничего доплачивать не нужно — достаточно платить свою обычную ставку ЕН.

А может ли единоналожник выдавать ВФП?

В отношении разовой (!) выдачи ВФП юрлицами на ЕН налоговики ничего против не имеют. А вот в отношении ФЛП на ЕН настроены крайне категорично — мол, даже разовая выдача ВФП приводит к «сбросу» с ЕН (статья необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки).

С 1 августа п. 3 ст. 17 Закона об РРО будет установлена ответственность в том числе за неправильное обращение с КУРО (ранее – только за «промахи» в работе с расчетными книгами). В связи с этим напомним, как нужно «вести себя» с КУРО, тем более, что и в этом вопросе с 1 августа грядут некоторые изменения (статья необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки).

Недавно прогремело, что отменили книги учета ФЛП. По части подробностей ситуация пока вперед продвинулась не сильно, ведь финального текста изменений по-прежнему нет. Но вопросов от предпринимателей уже накопилось ого-го. Поэтому продолжаем цикл статей касательно «книжных» изменений! (статья необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки).

Остались вопросы по необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки журнала «Бухгалтер 911»? Пишите их в комментариях!



Сергей Томашпольский, главный редактор журнала "Бухгалтер 911".