Зокрема, під час перевірки реальності проведених суб’єктом господарювання операцій увага приділяється:
- даним про походження товарів (чи вироблялись, ким і коли, наявність сертифікатів виробника та походження);
- даним про рух товарів від постачальника до покупця (транспортування, зберігання, приймання, в т.ч. встановлення посадових осіб, що брали участь в цьому процесі);
- даним, щодо використання придбаних ТМЦ в подальшій діяльності (реалізація (експорт), участь у власному виробничому процесі або господарській діяльності);
- доказам отримання активу (ТМЦ) саме у вказаного у первинних документах контрагента – постачальника;
- поясненням посадових осіб (представників посадових осіб) контрагентів – постачальників про реальність або нереальність певної операції (надання третьою стороною пояснень та їх документального підтвердження в повному обсязі на запит контролюючого органу про проведення зустрічної звірки);
- даним щодо історії налагодження господарських зв’язків між платником податків та його контрагентом;
- доказам щодо технічно можливості виконання господарської операції з урахуванням фактичних господарських ресурсів постачальника (наявність виробничих потужностей, персоналу, приміщень) і фактичного змісту операції (чи необхідні спеціальні навички персоналу для її вчинення, чи достатньо власних або залучених засобів, часу та спеціального обладнання тощо);
- наявності штату працівників у контрагента або відповідних договорів на субпідряд із третіми особами.
В результаті аналізу зазначених даних робиться висновок щодо реальності проведених суб’єктом господарювання операцій з придбання товарів (робіт, послуг).
По материалам: необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки