необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки

1. Про акцію «знайди свого ризикового»
З травня 2019 року в лавах ДФС розпочалась масова кампанія по виявленню «поганих» бізнес-елементів … тепер до даної «почесної» категорії може попасти практично кожний платник, як-то кажуть, на пільгових умовах … адже в багатьох випадках робити для цього нічого не потрібно … все зроблять за вас!

2. Про збіги
Сіль ситуації в тому, що старт даного заходу співпав з внесенням урядом змін до постанови КМУ 117 (наприклад, було обмежено право на подання скарг – тепер тільки на рішення регіональних комісій).

3. Про замкнуте коло неправомірності
Лише «сухі» факти, а ви судіть самі:
- П.1.6. та весь механізм «ризикового платника» придуманий звичайним листом ДФС, який не має статусу НПА;
- до складу п.1.6. входить один з критеріїв, який за своїм характером є практично безмежним , що дозволяє потрапити до «ризикових» будь-кому, буль-коли та будь-за що…
- органи ДФС впевнено не надають інформацію щодо причин віднесення до «ризикових» як на запити, так і в Електроному кабінеті;
- скарги на рішення обласних фіскальних органів про відмову у виводі з ризикових ДФСУ ігнорує з причини того, що дані питання віднесені (нагадаю листом) до повноважень регіонів;
- про практику виконання органами ДФС рішень судів, що набули чинності, навіть не нагадую!

4. Про причини «ризиковості»
4.1. Головне питання: «Як дізнатись?»
- направити до органів ДФС запит на отримання публічної інформації – за законом інформація про особу повинна бути надана протягом 5 р.д., на практиці – фіскали ігнорують цей закон та прикриваються тим, що «шкода від оприлюднення такої інформації переважає суспільний інтерес в її отриманні»;
- через суд – ініціювання судового спору та заявлення відповідного клопотання про витребування інформації (ст.80 КАСУ) – див. наприклад, ухвала Волинського ОАС від 18.07.19р. по справі необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки, ухвала ОАСК від 11.01.19р. по справі необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
4.2. Підказки з практики (рейтинг ТОП-5)
1) відсутність за «юридичною» адресою;
2) "сховалися" від перевірки (в т.ч. недопуск, ненадання відповідей на запити);
3) директор з непідконтрольної території або на 3 і більше ТОВ;
4) новий платник ПДВ;
5) діяльність платника не відповідає наявній матеріально-технічній базі (в т.ч. не направлення 20-ОПП).

5. Як позбутись «ризиковості»?
- подати до регіонального органу ДФС звернення з вимогою про виведення зі статусу ризикових (необхідно аргументувати та документально спростувати всі недоліки платника, але для цього бажано їх знати, інакше доведеться працювати або навмання, або по всіх ризикових критеріях, а їх немало). При цьому, пам’ятайте, що хоча кількість звернень законодавством не обмежена, однак, строк їх розгляду (навіть за умови незначної кількості документів) на практиці займає від 5 днів до 1,5 місяця;
- оскаржити до суду – хоча позитивних прикладів немало (див. постанову Третього ААС від 15.07.19р. по справі необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки, рішення Кіровоградського ОАС від 21.06.19р. по справі необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки, постанову П’ятого ОАС від 18.06.19р. по справі необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки), але для бізнесу це дуже довгий шлях!
- забезпечити позов – звісно це не вирішення проблеми, але може суттєво допомогти під час усієї процедури оскарження (див. ухвалу ВОАС від 19.07.19р. по справі необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки, від 02.07.19р. по справі необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки, ухвали ЛОАС від 13.05.19р. по справі необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки, від 09.04.19р. по справі необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки, ухвали ЖОАС від 29.01.19р. по справі необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки, постанови Восьмого ААС від 03.12.18р. по справі 857/153/18, від 19.12.18р. по справі №857/3168/18).