вывод документа
При исправлении объема поставки сводной «компенсирующей» налоговой накладной (НН) в графе 2 расчета корректировки (РК) указывают причину корректировки — «Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки»Вариантов два:
1) либо фискалы-консультанты не в курсе, что на сегодняшний день введены 7 «разрешенных» причин корректировки (см. необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки) и среди них нет такой причины, как «Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки»;
2) либо же они наверняка знают, что справочник причин корректировки будет дополнен и соответственно будет подправлено программное обеспечение. Ведь в настоящий момент причину корректировку можно только выбрать из перечня — вписать ее самостоятельно в графу 2 любого РК никак не получится.
Как контролеры предлагают заполнять «исправляющий» РК к сводной «компенсирующей» НН?
Подход общий — в две строки:
— «минусовой» — исключают («обнуляют») строку, данные которой уточняются. При этом показатели указывают только в тех графах РК, заполнение которых предусмотрено в НН. А в сводной «компенсирующей» НН, напомним, не подлежат заполнению графы 3.1, 3.2, 3.3, 5 — 9, 11 (необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки**). Соответственно в РК к сводной «компенсирующей» НН оставляютпустыми графы 4.1, 4.2, 4.3, 6 — 12, 14. А вот в графу 1 такого РК обязательно переносят номер по порядку строки сводной «компенсирующей» НН, которая корректируется;
** необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки.
— «плюсовой» — указывают исправленные показатели объема товаров/услуг. Здесь принцип тот же — графы 4.1, 4.2, 4.3, 6 — 12, 14 РК не заполняют. В графу 1 такого «исправляющего» РК вписывают новый очередной порядковый номер строки, которого еще не было в сводной «компенсирующей» НН.
При смене направления использования (т. е. когда товары/услуги/необоротные активы (НА), по которым ранее были начислены компенсирующие НО, начинают использоваться в облагаемых операциях в рамках хозяйственной деятельности) тоже выписывают РК. При этом в«сменнонаправленческом» РК к сводной «компенсирующей» НН может быть:
— либо только «минусовая» строка (снимающая НН-запись полностью);
— либо одновременно и «минусовая», и «плюсовая» — при частичном хозяйственном использовании товаров/услуг/НА в НДС-облагаемых операциях.
Внимание! Как в «исправляющем», так и «сменнонаправленческом» РК фискалы предлагают указывать в графе 2 одинаковую причину корректировки — «Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно донеобходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки». Но пока, повторим, это вряд ли возможно — такой причины в списке «разрешенных» нет.
Что касается графы 3 РК к сводной «компенсирующей» НН, то в нее заносят даты составления и порядковые номера «входных» НН, по которым в свое время были начислены налоговые обязательства согласно необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки для компенсации ранее отраженного налогового кредита и которые теперь требуют уточнения. При этом каждую «входную» НН в РК к сводной «компенсирующей» НН вписывают в отдельную строку (по аналогии с самой НН). А вот реквизиты сводных «компенсирующих» НН, которые требуют корректировки, для заполнения графы 3 РК здесь совершенно ни при чем. Хотя контролеры упорно твердят именно о них, предлагая именно их заносить в графу 3 такого РК (см. необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки).
Другие материалы из "Налоги и бухгалтерский учет", 2018, № 52-53:
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
Подписаться на необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
По материалам: необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки