вывод документа
При составлении расчета корректировки (РК) к итоговой налоговой накладной (НН) указывают соответствующую причину корректировки: «Зміна ціни», «Зміна кількості», «Зміна номенклатури», «Повернення товару або авансових платежів»Ну наконец-то! Налоговики пролили свет на то, как заполнять РК к итоговым НН: какие в них указывать причины. Сенсаций не произошло. В РК к итоговым НН указывают обычную причину (в зависимости от сущности корректировки): «Зміна ціни», «Зміна кількості», «Зміна номенклатури», «Повернення товару або авансових платежів».
Так что сомнений больше быть не может: причина «Зменшення обсягу при нульовій кількості» — не для итоговых НН. Ее используют вообще в «особом» случае: если «напортачили» в былых корректировках и предыдущими РК некорректно обнулили количество/объем (БЗ 101.15, подробнее см. необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки).
Хотя, признаться, поначалу из ее формулировки усматривалась «схожесть» с розницей (последней даже удавалось на первых порах с такой причиной зарегистрировать РК). Ведь гр. 4, 5, 6, 7 (т. е. цену/количество) в итоговых НН не заполняют. Их оставлять пустыми рекомендуют сами контролеры (БЗ 101.16, подробнее о заполнении итоговых НН см. «необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки).
И тем не менее в РК к итоговым НН налоговики советуют использовать обычные причины и заполнять такой РК привычным способом — в две строки:
— «минусовой» — снимать строку итоговой НН, а
— «плюсовой» (с новой нумерацией, т. е. с новым номером, следующим за последним номером строки итоговой НН) — указывать правильные данные. Напомним, что в причине «Повернення товару або авансових платежів» может быть только «минусовая» строка (снимающая НН-запись целиком).
Ну что ж, механика понятна: итоговые НН корректируют в том же духе, что и обычные НН. Главное, чтобы программное обеспечение пропускало такие «итоговые» РК на регистрацию и «не ругалось», например, по поводу пустых «количественных» гр. 7, 8 (в причине «Зміна кількості») или пустых «ценовых» гр. 9, 10 (в причине «Зміна ціни»). Ведь графы РК заполняют по аналогии с НН (необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки**), а значит, цена/количество в РК будут пустыми. Впрочем, пока зарегистрировать РК с этими причинами к итоговой НН получалось, только если (вопреки советам контролеров) в самой итоговой НН заполнять все графы, в том числе графы 4 — 7, цену/количество) и по подобию — РК.
** необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки.
Что примечательно: использовать эти «стандартные» причины налоговики советуют и для исправления ошибок в итоговой НН (ну, например, для исправления ошибочных объемов в каких-то строках). Приятно, что тем самым контролеры:
— во-первых, подтверждают возможность исправления НН-ошибок с помощью РК, определеннуюнеобходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки (подробнее см. необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки), а
— во-вторых, дают «добро» на то, чтобы использовать эти причины вместо прежней (отмененной) «Виправлення помилки».
Правда, сейчас в РК можно указывать только одну какую-то причину (несколько нельзя). Однако это неудобство собираются исправить. В проекте изменений*** к необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки хотят ввести возможность отражения нескольких причин в одном РК. Тогда получится одним РК провести все корректировки.
*** Cм. по ссылке необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
Другие материалы из "Налоги и бухгалтерский учет", 2018, № 51:
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
Подписаться на необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
По материалам: необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки