Поставщик на дату получения аванса от покупателя обязан определить налоговые обязательства по НДС, составить налоговую накладную и зарегистрировать ее в Едином реестре налоговых накладных.
Если в дальнейшем долг переводят, налоговые обязательства по НДС не возникают. Ведь операция по торговле долговыми обязательствами (не предвидится поставке товаров / услуг), которую осуществляют за денежные средства, не являются объектом налогообложения НДС. А вот составлять расчет корректировки в случае операции по переводу долга, налоговики не объяснили.
Нормы НКУ не обязывают корректировать финансовый результат до налогообложения налогом на прибыль по операциям по переводу долга.
Такие операции отражаются при формировании финансового результата до налогообложения согласно правилам бухучета.
По материалам: необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки