При осуществлении операций по бесплатной поставке товаров плательщик НДС обязан определить налоговые обязательства по НДС датой отгрузки (передачи) таких товаров их получателю. Ведь в этом случае, операция по безвозмездной передаче плательщиком НДС товаров другому лицу согласно ст. 185 НКУ являются объектом налогообложения НДС. База налогообложения НДС при осуществлении такой операции определяется по правилам, установленным п. 188.1 НКУ. При этом налоговые обязательства по НДС в соответствии с п. 198.5 НКУ не начисляется.

Если плательщик НДС в такой ситуации осуществил начисление технических НДС-обязательств, то в соответствующей налоговой накладной ему нужно составить расчет корректировки и зарегистрировать его в ЕРНН. Если такой расчет корректировки на уменьшение НДС-обязательств будет вовремя зарегистрирован в ЕРНН, то поставщик уменьшает налоговые обязательства по НДС на основании такого расчета корректировки в НДС-декларации того отчетного (налогового) периода, в котором он был составлен. Если такой расчет корректировки будет зарегистрирован с нарушением установленных сроков регистрации в ЕРНН, то уменьшение НДС-обязательств следует декларировать в периоде регистрации расчета корректировки в ЕРНН.

необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки